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  • 组合型选择题2012年4月,在上海交易所上市的甲公司拟申请发行2800万元的可转换公司债券,保荐人对该公司进行调查了解后,发现的下列事实中,构成发行可转换公司债券障碍的有()。Ⅰ.2011年6月因未按时公告2010年度的财务会计报告而受到证券交易所的公开谴责Ⅱ.截至2012年3月31日,净资产为32000万元,在本次申请发行可转换公司债券之前,累计债券余额为12000万元Ⅲ.经注册会计师核验,最近三个会计年度加权平均净资产收益率平均为8%;扣除非经常性损益后,最近三个会计年度加权平均净资产收益率平均为6.8%Ⅳ.在上海证券交易所挂牌上市的乙能源股份有限公司为其此次公开发行可转换公司债券提供连带责任保证
  • A 、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
  • B 、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
  • C 、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
  • D 、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
  • E 、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

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参考答案

【正确答案:C】

选项C符合题意:年报应该在财务报告后次年的四个月之内公告,2011年6月未按时公告,证券交易所对其进行了谴责,该公司12个月内不得进行增发公司债券,Ⅰ选项构成其发行可转换公司债券的障碍。创业板也适用;(Ⅰ符合题意

用32000万元乘以40%得到12800万元,减去12000万元,该公司只能发行800万元债券,所以发行2800万元债券构成发行可转换债券的障碍;(Ⅱ符合题意

最近三个会计年度加权平均净资产平均为8%,扣除非经常性损益后,其最近三个会计年度加权平均净资产收益率平均为6.8%皆高于6%,此项不构成发行可转换债权的障碍。创业板对加权平均净资产收益率没有要求;(Ⅲ不符合题意

乙能源股份有限公司是上市公司,除了上市的商业银行,都不能对发行可转换公司债权提供连带责任担保,所以此项构成发行可转换公司债券的障碍。Ⅳ符合题意

注意,创业板上市公司发行可转债不要求担保、不要求加权平均净资产收益率。

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