- 多选题下列关于不相容职务的说法中,正确的有()。
- A 、授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离
- B 、保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离
- C 、保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离
- D 、执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离
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参考答案【正确答案：A,B,C,D】
不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务,实施相应的分离措施,形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。选项A、B、C、D均属于不相容职务。
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- A 、
所有情况下，注册会计师应当对银行存款（包括零余额账户和在本期内注销的账户）、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序 - B 、
根据审计重要性原则，有充分证据表明应收账款对财务报表不重要，此时可以考虑不对该应收账款实施函证程序 - C 、
如果认为函证很可能无效，注册会计师决定不对应收账款实施函证程序 - D 、
如果认为函证很可能无效，注册会计师当实施替代审计程序
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- A 、授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离
- B 、保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离
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- A 、执行与监督检查
- B 、决策审批与监督检查
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