- 综合题(主观)
题干:畅达通信公司为2012年8月成立的企业,2013年6月至2014年5月共取得通信收入550万元,其中包含增值电信服务60万元。2014年5月底公司财务部负责人向税务师咨询,实行“营改增”改革后,
题目:公司在申请认定增值税一般纳税人时,应税服务年销售额中该如何确定?能否登记为增值税一般纳税人?
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
根据规定,“营改增”试点实施前应税服务年销售额满500万元的试点纳税人,应向国税主管税务机关办理增值税一般纳税人资格登记手续。试点纳税人试点实施前的应税服务年销售额按以下公式换算:应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计÷(1+3%)。电信业中的基础电信服务和增值电信服务均属于增值税的应税服务,所以该电信公司在确定应税服务年销售额时,应以在2013年6月〜2014年5月期间累计取得的通信收入进行计算。
具体来说,公司当期累计应税服务销售额为550÷(1+3%)=533.98(万元),已经超过了500万元标准,因此,应按规定办理增值税一般纳税人资格登记。
您可能感兴趣的试题
- 1 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%。2009年11月1日,甲公司与乙公司签订协议,向乙公司销售一批商品,成本为45万元,增值税专用发票上注明销售价格为55万元,增值税为9.35万元。协议规定,甲企业应在2010年3月31日将所售商品购回,回购价为60万元,另需支付增值税10.2万元,假如不考虑其他相关税费。则2009年12月31日,甲公司因该项业务确认的“其他应付款”账户的账面余额为()万元。
- A 、70.2
- B 、60
- C 、64.35
- D 、57
- 2 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2010年5月1日,甲公司与乙公司签订协议,向乙公司销售一批商品,成本为90万元,增值税专用发票上注明销售价格为110万元,增值税为18.7万元。协议规定,甲企业应在2010年9月30日将所售商品购回,回购价为120万元,另需支付增值税20.4万元,假如不考虑其他相关税费。则至2010年6月30日,甲公司因该项业务确认的负债余额为()万元。
- A 、114.0
- B 、132.7
- C 、128.7
- D 、99.6
- 3 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%。甲公司应收乙公司销货款79560元(已计提坏账准备8000元),因乙公司发生财务困难,不能如期偿还,经双方协商,乙公司以一批原材料抵债,并开出增值税专用发票,甲公司支付材料运费100元。该批原材料账面价值55000元,已计提减值准备5000元,公允价值(计税基础)60000元。则甲公司对该债务重组应确认债务重组损失()元。
- A 、1260
- B 、1360
- C 、9360
- D 、11560
- 4 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2018年12月3日,与丙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向丙公司销售A产品400件,单位售价650元(不含增值税),增值税税率为16%;丙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项,丙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为500元。甲公司于2018年12月10日发出A产品,并开具增值税专用发票。根据历史经验,甲公司估计A产品的退货率为30%。至2018年12月31日止,上述已销售的A产品尚未发生退回。甲公司于2018年度财务报告批准对外报出前,A产品尚未发生退回;至2019年3月10日止,2018年出售的A产品实际退货率为35%。假定不考虑其他因素,甲公司因销售A产品影响2018年收入的金额为()元。
- A 、169000
- B 、182000
- C 、260000
- D 、247000
- 5 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。为提高A生产线的生产能力,于2013年3月31日进行改良,11月份完工,改良期间领用外购原材料价款为25万元(不含税),发生其他相关支出共计12万元。估计能使A生产线延长使用寿命3年。根据2013年3月月末的账面记录,该生产线的原账面原价为100万元,已提的折旧为40万元,已提减值准备10万元。若被替换部分的账面原值为20万元,则该企业2013年11月份改良后该生产线的价值为( )万元。
- A 、67
- B 、77
- C 、69
- D 、75
- 6 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2010年4月5日,甲公司向乙公司销售一批商品,按价目表上标明的价格计算,其不含增值税的售价总额为200000元。因属批量销售,甲公司同意给予乙公司10%的商业折扣;同时,为鼓励乙公司及早付清货款,甲公司规定的现金折扣条件(按含增值税的售价计算)为:2/10,1/20,n/30。甲公司4月13日收到该笔销售的价款(含增值税额),则实际收到的价款为( )元。
- A 、206388
- B 、210600
- C 、229320
- D 、234000
- 7 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%。2013年5月1日,甲公司与乙公司签订协议,约定于当日向乙公司销售一批商品,成本为90万元,增值税专用发票上注明销售价格为110万元,增值税为18.7万元。协议规定,甲公司应在2013年9月30日将所售商品购回,回购价为120万元,另需支付增值税20.4万元,假如不考虑其他相关税费。甲公司已于5月1日发出商品。则2013年6月30日,甲公司因该项业务确认的“其他应付款”账户的账面余额为( )万元。
- A 、114
- B 、120
- C 、128.7
- D 、140.4
- 8 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2012年12月1日,甲公司与乙公司签订合同,销售一批商品,并于2013年5月31日以1240万元价格购回。当日将这批商品销售给乙公司,销售价格为合同约定的价格1000万元,该批商品的实际成本为800万元,已计提存货跌价准备200万元,该批商品已发出,款项已支付。2013年5月31日,甲公司又将该批商品购回,没有确凿证据表明该售后回购交易满足销售商品收入的确认条件。则在2012年12月31日甲公司资产负债表上因该项业务确认的其他应付款金额为( )万元。
- A 、1040
- B 、1000
- C 、800
- D 、1170
- 9 【单选题】甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。本月购入原材料200公斤,收到的增值税专用发票注明价款100万元,增值税额13万元(符合抵扣条件)。另发生运杂费5万元,途中保险费用5万元。原材料运抵公司后,验收时发现运输途中发生合理损耗5公斤,实际入库195公斤,则该原材料入账价值和单位成本分别为( )。
- A 、110.00万元、0.56万元/公斤
- B 、107.25万元、0.56万元/公斤
- C 、110.00万元、0.55/公斤
- D 、107.25万元、0.55/公斤
- 10 【单选题】纳税人申请增值税一般纳税人登记,办理相关手续的时间是申报期结束后( )日内。
- A 、30
- B 、20
- C 、15
- D 、10
热门试题换一换
- 若乙公司不履行合同,甲研究所向法院提起民事诉讼,则下列关于本案的表述中,正确的有()。
- 下列不属于行政确认的主要形式的是()。
- 甲公司应收乙公司销货款79000元(已计提坏账准备7900元),因乙公司发生财务困难,不能如期偿还,经双方协商,乙公司以一批原材料抵偿,甲公司支付材料运杂费100元。该批原材料不含增值税的公允价值为60000元,可抵扣的增值税进项税额为10200元。则甲公司对该债务重组应确认债务重组损失为()元。
- 根据个人所得税相关规定,下列收入中,按“劳务报酬所得”纳税的是()。
- 依据企业所得税相关规定,在计算应纳税所得额时不得扣除的有()。
- 下列表述中,符合个人所得税征税规定的有()。
- 下列各项中,会引起固定资产账面价值变动的有()。
- 下列关于非涉税鉴证业务说法正确的有( )。
- 关于上述金融负债,发生的交易费用应计入( )。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载