税务师职业资格
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首页 税务师职业资格考试 题库 正文
  • 组合型选择题
    题干:非居民企业A在中国境内未设立机构、场所,2021年12月与居民企业B签订一项设备销售合同并提供安装服务,该设备净值为5000万元,双方在合同中约定B支付A价款合计600万元,未单独列明安装服务的金额,A派遣员工入境安装该设备并对其工作结果负责,税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税,核定利润率为20%。已知:不考虑其他税费。要求:根据上述资料,回答下列问题:
    题目:该企业安装劳务收入按照核定征收的方式应纳企业所得税( )万元。
  • A 、2.4
  • B 、3
  • C 、1.5
  • D 、1.2

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参考答案

【正确答案:B】

应纳税所得额=收入额×核定的利润率=60×20%=12(万元),所以按照核定征收的方式应缴纳企业所得税=12×25%=3(万元)。

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