根据资料（4）和资料（5），甲企业当期利润表“税金及附加”项目的列示金额为（）万元_初级会计职称考试题库

不定项
题干：甲企业为增值税一般纳税人，2020年度发生如下交易事项：（1）甲企业自3月1日开始自行研究开发一项管理用非专利技术，至2020年10月1日研发成功并达到预定用途，累计发生研究支出300万元，累计发生开发支出2000万元（其中符合资本化条件前的支出为200万元）。甲企业预计该非专利技术的使用寿命为10年，采用年限平均法按月进行摊销，残值为0。（2）12月1日，甲企业将上述非专利技术出租给乙公司，月租金30万元（增值税税率6%），租赁期1年。（3）甲企业经营一家酒店，该酒店是甲企业的自有资产。2020年12月甲企业计提与酒店经营直接相关的酒店、客房以及客房内的设备家具等折旧12万元、酒店土地使用权摊销费用6.5万元。当月确认房费、餐饮等服务含税收入42.4万元（增值税税率为6%），全部存入银行。（4）甲企业下设的职工食堂享受企业提供的补贴，本月领用自产产品一批，该批产品的成本为20万元，市场不含税售价为30万元，适用的增值税税率为13%、消费税税率为10%。（5）甲企业当年应交纳城建税24.5万元、教育费附加10.5万元、印花税4.5万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）
题目：根据资料（4）和资料（5），甲企业当期利润表“税金及附加”项目的列示金额为（）万元。
A 、46.4
B 、42.5
C 、41.5
D 、39.5

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参考答案

【正确答案：B】

资料（4）应交增值税 3.9 万元（30×13%）计入应付职工薪酬，应交消费税 3 万元（30×10%）计入税金及附加，城建税、教育费附加和印花税均计入税金及附加。因此当期利润表“税金及附加”项目列示金额＝ 30×10% ＋ 24.5 ＋ 10.5 ＋ 4.5 ＝ 42.5（万元）。

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