- 综合题（主观）
题干：某市服装生产企业为增值税一般纳税人。2018年度取得销售收入40000万元、投资收益1000万元。发生销售成本28900万元，税金及附加1800万元，管理费用3500万元、销售费用4200万元、财务费用1300万元，营业外支出200万元，企业自行计算实现年度利润总额1100万元。2017年初聘请某会计师事务所进行审核，发现以下问题：（1）8月10日购买安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定范围）一台，取得增值税专用发票注明金额36万元、税额6.12万元，当月投入使用，该企业将其费用一次性计入了成本扣除。（2）接受非股东单位捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额30万元、税额5.10万元，直接记了“资本公积”账户核算。（3）管理费用中含业务招待费用130万元。（4）成本、费用中含实发工资总额1200万元、职工福利费180万元、职工工会经费28万元、职工教育经费40万元。（5）营业外支出中含通过当地环保部门向环保设施建设捐款180万元并取得合法票据。假设税法规定安全专用设备折旧年限为10年，不考虑残值。
题目：计算安全生产专用设备投入使用当年应计提的折旧费用。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案折旧费用=36÷10÷12×4=1.20（万元）
（1）外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费（不包括增值税）以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；（2）企业应当自固定资产投入使用月份的“次月”起计提折旧（9月~12月共计4个月）。
您可能感兴趣的试题- 1 【简答题】(3)计算使用新设备比使用旧设备各年增加的息税前利润;
- 2 【简答题】(4)计算使用新设备比使用旧设备各年增加的净现金流量;
- 3 【计算分析题】计算新设备投入使用后第5年现金净流量（NCF5）。
- 4 【计算分析题】计算新设备投入使用后第1～4年营业现金净流量
- 5 【计算分析题】计算新设备投入使用后第5年现金净流量
- 6 【计算分析题】计算新设备投入使用后第1～4年每年营业现金净流量（
）。
- 7 【计算分析题】计算新设备投入使用后第5年现金净流量（）。
- 8 【计算分析题】计算新设备投入使用后第1～4年营业现金净流量（
）。
- 9 【计算分析题】计算新设备投入使用后第5年现金净流量（
）。
- 10 【综合题（主观）】计算使用新设备时，第4年末设备变现的相关现金流量；
热门试题换一换
- 中国的甲公司与新加坡的乙公司拟在中国组建一家中外合作经营企业，甲公司出资占70%，乙公司出资占30%。合作合同中约定的下列事项中，符合中外合作经营企业法律制度规定的有（ ）。
- 下列评价指标中，属于静态正指标的是（ ）。
- 会计估计变更仅影响变更当期的，其影响数应当在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数应当在变更当期和未来期间予以确认。（）
- 根据《公司法》规定,属于上市公司董事会秘书的职责的有()。
- 某人分期付款购买一套住房，每年年末支付40000元，分10次付清，假设年利率为3%，则相当于现在一次性支付（）元。（通过年金现值系数表可知，年利率为3%，分10次付清的系数为8.5302）
- 所需资金以追加实收资本取得,计算总杠杆系数,判断应否改变经营计划;
- 某地A教育局与B建筑工程公司签订建造五层办公楼的政府采购合同，工程总造价为3000万元。在合同履行过程中，A教育局需在原设计方案基础上增加楼层，经与B建筑工程公司协商加层部分的造价为350万元。双方可就此内容直接签订书面的补充合同。 （ ）
- 下列关于资本结构影响因素的说法，不正确的是（）。
- 根据保险法律制度的规定，保险人对保险合同中的免责条款未作提示或者未明确说明的，该免责条款（）。
- 按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损，企业应将其作为可抵扣暂时性差异处理，但不确认相关的递延所得税资产。（ ）
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
050Ma