- 多选题自2009年1月1日起,下列关于再生资源增值税政策的表述,正确的有()。
- A 、再生资源,是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇),但不包括自己使用过的物品
- B 、生产企业增值税一般纳税人购人再生资源,可按销售企业开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额,按10%计算抵扣进项税额
- C 、单位和个人销售再生资源,应当依照《增值税暂行条例》和《增值税暂行条例实施细则》及财政部、国家税务总局的相关规定缴纳增值税
- D 、增值税一般纳税人购进再生资源,应当凭取得的增值税条例及其细则规定的扣税凭证抵扣进项税额
- E 、对符合退税条件的纳税人,在2010年销售再生资源实现的增值税,按700-/0的比例退回给纳税人
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【正确答案:C,D】
再生资源,是指《再生资源回收管理办法》(商务部令2007年第8号)第二条所称的再生资源,即在社会生产和生活消费过程中产生的,已经失去原有全部或部分使用价值,经过回收、加工处理,能够使其重新获得使用价值的各种废弃物。上述加工处理,仅指清洗、挑选、整理等简单加工。自2009年1月1日起,取消“废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税”和“生产企业增值税一般纳税人购人废旧物资回收经营单位销售的废旧物资,可按废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额,按10%计算抵扣进项税额”的政策;单位和个人销售再生资源,应当依照《增值税暂行条例》、《增值税暂行条例实施细则》及财政部、国家税务总局的相关规定缴纳增值税。但个人(不含个体工商户)销售自己使用过的废旧物品免征增值税。增值税一般纳税人购进再生资源,应当凭取得的增值税条例及其实施细则规定的扣税凭证抵扣进项税额,原印有“废旧物资”字样的专用发票停止使用,不再作为增值税扣税凭证抵扣进项税额;对符合退税条件的纳税人2009年销售再生资源实现的增值税,按70%的比例退回给纳税人;对其2010年销售再生资源实现的增值税,按50%的比例退回给纳税人。
- 1 【单选题】2010年1月1日,甲公司购人乙公司于2009年1月1日发行的面值1000万元、期限4年、票面年利率为8%、每年年末支付利息的债券,并将其划分为交易性金融资产,实际支付购买价款1100万元(包括债券利息80万元,交易费用2万元)。2010年1月5日,收到乙公司支付的上述债券利息。2010年12月31日,甲公司持有的该债券的公允价值为1060万元。2011年1月5日,收到乙公司支付的2010年度的债券利息。2011年2月10日甲公司以1200万元的价格将该债券全部出售,则甲公司出售该债券时应确认投资收益为()万元。
- A 、100
- B 、102
- C 、180
- D 、182
- 2 【单选题】2010年1月1日,甲公司购人乙公司于2009年1月1日发行的面值2000万元、期限5年、票面年利率6%、每年12月31日付息的债券,并将其划分为持有至到期投资,实际支付购买价款2038万元(包括债券利息120万元,交易税费20万元),购入债券时市场实际利率为7%;2010年1月10日,收到购买价款中包含的乙公司债券利息120万元。甲公司2010年12月31日应确认投资收益为()万元。
- A 、132.86
- B 、134.26
- C 、138.18
- D 、140.00
- 3 【单选题】2009年1月1日,甲公司购入乙公司于当日发行且可上市交易的债券100万张,支付价款9500万元,另支付手续费90.12万元。该债券期限为5年,每张面值为100元,票面年利率为6%,于每年12月31日支付当年利息。甲公司有充裕的现金,管理层拟持有该债券至到期。12月31日,甲公司收到2009年度利息600万元。根据乙公司公开披露的信息,甲公司估计所持有乙公司债券的本金能够收回,未来年度每年能够自乙公司取得利息收入400万元。当日市场年利率为5%。则2009年末甲公司应确认的投资收益为()万元。[现值系数如下:(P/A, 5%,5)=4.3295;(P/A,6%,5)=4.2124;(P/A,5%,5)=4.1002;(P/S,5%,5)=0.7835;(P/S,6%,5)=0.7473;(P/S, 7%,5)=0.7130]
- A 、600
- B 、400
- C 、479.51
- D 、671.31
- 4 【单选题】甲公司为建造某固定资产于2009年1月1日按面值发行3年期每年末付息到期还本的公司债券,债券面值为12000万元(不考虑债券发行费用),票面年利率(与实际利率相等)为3%。该固定资产建造采用出包方式。2009年甲公司发生的与该固定资产建造有关的事项如下:1月1日,工程动工并支付工程进度款1117万元;4月1日,支付工程进度款1000万元;4月19日至8月7日,因进行工程质量和安全检查停工;8月8日重新开工;9月1日支付工程进度款1599万元,该工程至2009年末尚未完工。假定借款费用资本化金额按年计算,每月按30天计算,未发生与建造该固定资产有关的其他借款;另假定甲公司在资本化期间的专门借款的闲置资金未创造收益,则2009年度甲股份有限公司应计入该固定资产建造成本的利息费用金额为()万元。
- A 、371.6
- B 、529.5
- C 、720
- D 、360
- 5 【单选题】2009年1月1日,长江公司因与黄河公司进行债务重组,应确认的债务重组损失为()万元。
- A 、400
- B 、600
- C 、700
- D 、900
- 6 【单选题】2013年11月1日,甲公司将2009年1月1日购入的乙公司于当日发行的面值为500000元、期限为5年、票面年利率为5%、每年12月31日付息的债券的20%对外出售。实际收到价款105300元。由于该债券距离到期日只有两个月,剩余的乙公司债券仍作为持有至到期投资核算,并一直持有至到期。出售前,持有的乙公司债券账面摊余成本为496800元,其中,成本500000元,利息调整(贷方余额)3200元。2013年12月31日,甲公司因持有剩余的持有至到期投资应确认投资收益( )元。
- A 、17440
- B 、18560
- C 、22440
- D 、22560
- 7 【客观案例题】2017年1月1日,黄山公司再次以定向增发方式增加持有甲公司股权30%后,下列处理正确的有( )。
- A 、增加长期股权投资的成本31 760万元
- B 、增加营业外收入960万元
- C 、增加资本公积28 960万元
- D 、增加管理费用800万元
- 8 【客观案例题】2017年1月1日,黄山公司再次以定向增发方式增加持有甲公司股权30%后,下列处理正确的有( )。
- A 、增加长期股权投资的成本31 760万元
- B 、增加营业外收入960万元
- C 、增加资本公积28 960万元
- D 、增加管理费用800万元
- 9 【客观案例题】2017年1月1日,黄山公司再次以定向增发方式增加持有甲公司股权30%后,下列处理正确的有( )。
- A 、增加长期股权投资的成本31 760万元
- B 、增加营业外收入960万元
- C 、增加资本公积28 960万元
- D 、增加管理费用800万元
- 10 【客观案例题】2017年1月1日,黄山公司再次以定向增发方式增加持有甲公司股权30%后,下列处理正确的有( )。
- A 、增加长期股权投资的成本31 760万元
- B 、增加营业外收入960万元
- C 、增加资本公积28 960万元
- D 、增加管理费用800万元
- A公司2008年度财务报告批准对外报出日为2009年4月30日,所得税汇算清缴日为2009年3月15日。该公司在2009年4月30日之前发生的下列事项中,不需要对2008年度财务报表进行调整的是()。
- 下列关于质量检查停工的说法正确的是( )。
- 2015年某国家重点扶持的高新技术企业,主营业务收入4000万元、国债利息收入40万元,与收入配比的成本2100万元,全年发生管理费用200万元、销售费用500万元(其中包括广告费、业务宣传费支出300万元)、财务费用500万元,营业外支出40万元。上年末扣结转到本年度的广告费支出100万元。假设没有其他相关调整事项。2015年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
- 根据企业所得税法的规定,公益性社会团体,是指符合下列( )条件的基金会、慈善组织等社会团体。
- 2012年该固定资产在合并报表中应当列报的金额为( )万元。
- 白云有限公司因经营管理不善,决定进行破产重整。关于重整计划草案表决的下列表述中,正确的是( )。
- 甲公司和乙公司是丙公司的子公司,2017年6月30日,甲公司将自己生产的产品销售给乙公司作为固定资产使用,甲公司取得销售收入160万元,销售成本为120万元,乙公司以160万元的价格作为该固定资产的原价入账,该固定资产用于行政管理部门,不需要安装并当月投入使用,预计使用年限为5年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为零,则丙公司2017年末编制合并财务报表时,“固定资产”项目抵销的金额是( )万元。
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