2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、该企业 2023 年实际发生的职工福利费和职工教育经费，共计应调整应纳税所得额（ ）万元。【客观案例题】

A.30

B.80

C.25.6

D.65.6

正确答案:A

答案解析:合理的工资、薪金支出=500(万元)。职工福利费扣除限额=500×14%=70(万元)。实际发生额 80 万元，纳税调增 10 万元。职工教育经费扣除限额=500×8%=40(万元)。集成电路设计企业和符合条件的软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除，职工培训费用 40 万元可以据实扣除。扣除职工培训费用后的职工教育经费 60 万元，超过限额，应调增应纳税所得额=60-40=20(万元)。合计调增应纳税所得额=20+10=30 万元。

2、实际支付的补充养老保险和补充医疗保险，共计应调增应纳税所得额（ ）万元。【客观案例题】

A.32

B.7

C.2

D.5

正确答案:A

答案解析:只为高管支付的补充医疗保险费，不得扣除。应调增应纳税所得额=30-500×5%+27=32(万元)。【提示】企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额 5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。

3、支柱二在计算全球最低税的税基时引入公式化经济实质排除机制，跨国企业集团按照合格会计准则的财务报表，可体现实质经济活动的是（ ）。【单选题】

A.货币资金余额

B.有形资产折余价值

C.无形资产摊余价值

D.长期股权投资价值

正确答案:B

答案解析:体现实质性经济活动的指标为有形资产折余价值和人员工资。

4、该企业 2023 年企业所得税应纳税所得额（ ）万元。【客观案例题】

A.2454

B.2254

C.2314

D.1954

正确答案:B

答案解析:应纳税所得额=3000-20+30+32-1028+40-100+300=2254(万元)。

5、中国居民翟某为境内上市公司核心技术骨干，2021 年取得任职公司授予的不可公开交易股票期权 10000 股，每股施权价 5 元，授予日该公司股票收盘价为每股 8 元，2024 年 8 月翟某将其中的 7000 股股票期权行权，行权当日该股票收盘价为每股 10 元。翟某股票期权行权应缴纳的个人所得税是（ ）元。【单选题】

A.840

B.1050

C.420

D.4480

正确答案:B

答案解析:翟某股票期权行权应缴纳的个人所得税为(10-5)×7000*3%=1050元。

6、企业以分期收款方式销售货物的，确认企业所得税收入的时间是（ ）。【单选题】

A.销售合同履行的日期

B.销售货物移送的日期

C.销售货款实际收取的日期

D.销售合同约定的收款日期

正确答案:D

答案解析:企业以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

7、该企业 2023 年下列业务的税务处理，符合企业所得税相关规定的有（ ）。【客观案例题】

A.安置残疾人工资支出加计和除 20 万元

B.非专利技术赔偿款 10 万元税前可以扣除

C.采取权益法核算确认的投资损失 300 万元可以扣除

D.国债利息收入 100 万元属于免税收入

E.公益性捐赠纳税调增 40 万元

正确答案:A、B、D、E

答案解析:捐赠扣除限额=3000×12%=360(万元)，公益性捐赠支出为 400万元，超过限额应纳税调增 40 万元。

8、民航机场下列用地，免征城镇土地使用税的有（ ）。【多选题】

A.停机坪用地

B.滑行道用地

C.通信导航设施用地

D.场外道路用地

E.候机楼用地

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项 A、B、C，机场飞行区(包括跑道、滑行道、停机坪、安全带、夜航灯光区)用地，场内外通信导航设施用地和飞行区四周排水防洪设施用地，免征城镇土地使用税;选项 D，机场场外道路用地免征城镇土地使用税;选项 E，机场工作区(包括办公、生产和维修用地及候机楼、停车场)用地、生活区用地、绿化用地，均须依照规定征收城镇土地使用税。

9、企业的下列资产处置行为中，不确认企业所得税收入的是（ ）。【单选题】

A.将资产用于职工福利

B.将资产用于股息分配

C.将资产用于交际应酬

D.将资产用于经营使用

正确答案:D

答案解析:选项 ABC 需要视同销售确认收入。

10、个人从任职单位取得的下列收入，应并入综合所得计征个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.监事费收入

B.午餐补贴

C.差旅费津贴

D.劳动分红

E.科技成果转化现金奖励

正确答案:A、B、D、E

答案解析:不征个人所得税的项目有：①独生子女补贴;②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;③托儿补助费;④差旅费津贴、误餐补助。