2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据我国非居民金融账户涉税信息尽职调查管理规定，下列账户无须开展尽职调查的有（）。【多选题】

A.因不动产租赁而开立的账户

B.专为支付税款而开立的账户

C.终生缴款超过100万美元的退休金账户

D.上一公历年度余额不超过1000美元的休眠账户

E.由军人持军人身份证件开立的账户

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C，同时符合下列条件的退休金账户，无须开展尽职调查：（1）受政府监管；（2）享受税收优惠；（3）向税务机关申报账户相关信息：（4）达到规定的退休年龄等条件时才可取款；（5）每年缴款不超过5万美元，或者终身缴款不超过100万美元。

2、一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（ ）。【单选题】

A.居民纳税人转让非专利技术在中国境外使用的所得

B.中国公民在境外取得的提供各种劳务的劳务报酬所得

C.将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得

D.转让中国境内的建筑物转让给外国人取得的所得

正确答案:D

答案解析:选项A，应该是转让的非专利技术在中国境内使用的所得；选项B，应该是因任职、受雇、履约等而在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得；选项C，应该是将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得。

3、A企业持有B企业95%的股权，共计3000万股，2014年10月将其全部转让给C企业。收购日A企业持有的B公司股权每股资产的公允价值为12元，每股资产的计税基础为10元。在收购对价中C企业以股权形式支付32400万元，以银行存款支付3600万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，A企业转让股权应缴纳企业所得税（ ）万元。【单选题】

A.0

B.30

C.100

D.150

正确答案:D

答案解析:收购企业取得被收购企业的股权比例是95%，股权支付的比例=32400÷（32400+3600）×100%=90%，题目已告知该业务符合特殊性税务处理的其他条件，所以该业务适用特殊性税务处理。对于被收购企业的股东（A企业）取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。所以股权支付的部分不确认所得和损失；对于非股权支付的部分，要按照规定确认所得和损失，依法计算缴纳企业所得税。A企业转让股权的应纳税所得额=3600-3000×10×3600÷（32400+3600）=600（万元）A企业转让股权应缴纳企业所得税=600×25%=150（万元）

4、企业发生的下列保险费，不允许在企业所得税税前扣除的是（）。【单选题】

A.雇主责任险

B.为员工家属支付的商业保险

C.为因公出差员工购买的人身意外保险

D.公众责任险

正确答案:B

答案解析:选项B：为员工家属支付的商业保险费与企业生产经营无关，不可以税前扣除。

5、下列关于个人发生的公益捐赠支出金额的说法，符合个人所得税相关规定的是（）。【单选题】

A.捐赠的专利技术，按照捐赠合同约定的捐赠金额确定

B.捐赠的房产，按照该房产的市场价格确定

C.捐赠的车辆，按照该车辆的净值确定

D.捐赠的股权，按照个人持有该股权的原有价值确定

正确答案:D

答案解析:选项AC：捐赠除股权、房产以外的其他非货币性资产的，按照非货币性资产的市场价格确定。选项BD：捐赠股权、房产的，按照个人持有股权、房产的财产原值确定。

6、根据个人所得税的有关规定，下列捐赠支出中，准予在个人所得税税前全额扣除的有（）。【多选题】

A.个人通过非营利性社会团体对红十字事业的捐赠

B.个人直接对某学校的捐赠

C.个人通过国家机关向遭受严重水灾地区的捐赠

D.个人通过非营利性的社会团体向福利性老年服务机构的捐赠

E.个人通过国家机关向农村义务教育的捐赠

正确答案:A、D、E

答案解析:选项B：个人直接对受赠方的捐赠，不属于公益性捐赠，不得在个人所得税税前扣除；选项C：个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织、国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除。

7、下列有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是（）。【单选题】

A.被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继

B.被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业

C.被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额75%的货币资金

D.被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定

正确答案:A

答案解析:选项B：被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额可以结转到合并企业在限额内进行弥补，可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率；选项C：企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，也就是说货币资金支付比例不能高于15%；选项D：被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定，而不是公允价值。

8、某企业对原价1000万元的机器设备（使用年限10年，不考虑净残值）在使用8年时进行改造，取得变价收人30万元，领用自产产品一批，成本350万元，不含税售价400万元，改造工程分摊人工费用100万元，改造后该资产使用年限延长3年。改造后该资产的年折旧额为（）万元。（企业按直线法计提折旧）【单选题】

A.124

B.134

C.137.6

D.140

正确答案:A

答案解析:改造后年折旧额＝（1000-1000÷10×8-30+350+100）÷（2+3）=124（万元）。变价收入应冲减在建工程成本，自产货物用于在建工程，增值税不视同销售，不用计算增值税销项税额。

9、下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的有（）。【多选题】

A.位于城市的地下房屋

B.位于县城的地上房屋

C.位于工矿区的房屋

D.农村的居住房屋

E.农村的经营性房屋

正确答案:A、B、C

答案解析:房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村。

10、按照个人所得税的规定，下列各项表述中正确的有（ ）。【多选题】

A.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按工资、薪金所得征税

B.个人经政府有关部门批准，取得执照从事医疗活动取得的所得应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税

C.个人对企事业单位承包、承租经营一律按“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征收个人所得税

D.外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税

E.个人担任非任职企业的董事职务所取得的董事费收入，按工资薪金所得征税

正确答案:A、B

答案解析:选项C，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得的，应按“工资薪金所得”项目征收个人所得税；选项D，应该按承包、承租经营所得征税；选项E，按劳务报酬所得征税。