2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、用进口或外购已税烟丝生产卷烟，对烟丝已纳消费税税务处理正确的有（ ）。【客观案例题】

A.进口烟丝已纳消费税准予从应纳消费税税额中扣除

B.用外购已税烟丝生产卷烟，烟丝在移送使用环节应缴纳消费税

C.从A生产企业购进已税烟丝的消费税准予从应纳消费税税额中扣除

D.从B商贸企业购进已税烟丝的消费税不能从应纳消费税税额中扣除

E.用外购已税烟丝生产卷烟，烟丝已纳消费税不得从应纳消费税税额中扣除

正确答案:A、C、D

答案解析:用进口烟丝和外购已税烟丝连续生产卷烟其已纳消费税准予从应纳消费税税额中扣除。烟丝是在生产出厂销售环节征收消费税，从B商贸企业购进的烟丝，不能用商贸企业的销售价格212万元计算抵扣消费税，本题中由于无法取得商贸企业从烟丝生产企业购入烟丝的价格（即烟丝出厂缴纳消费税的价格），所以不能抵扣已纳的消费税。

2、关于税收执法监督,下列表述正确的是（）。【单选题】

A.税收执法监督的形式均为事后监督

B.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关

C.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员

D.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围

正确答案:C

答案解析:选项A:税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。选项B:税收执法监督的主体是税务机关。选项D:税收执法监督的内容是说务机关及其工作人员的行政执法行为。非行政执法行为,如税务机关及其工作人员的非职务行为,或者税务机关的人事任免等内容均不是税收执法监督的监督范围。

3、以下各项属于“现代服务”的是()。【单选题】

A.对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务

B.提供植物养护服务

C.在游览场所经营索道取得的收入

D.以长(短)租形式出租酒店式公寓并提供配套服务

正确答案:A

答案解析:选项 A:属于“现代服务一一其他现代服务”。选项 B:属于“生活服务-其他生活服务”。选项 C:属于“生活服务一一文化体育服务”。选项 D:属于“生活服务一-住宿服务”。

4、关于土地增值税清算的陈述，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为清算单位

B.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，应该进行清算

C.应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起30日内到主管税务机关办理清算手续

D.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

E.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本

正确答案:A、D、E

答案解析:取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行清算，选项B不符合规定；应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续，选项C不符合规定。

5、下列关于税务规章的制定程序，正确的是（ ）。【单选题】

A.立项、起草、审查、决定、公布、解释、修改和废止

B.立项、审查、决定和公布、起草、解释、修改和废止

C.立项、起草、决定和公布、审查、修改和废止、解释

D.立项、决定和公布、审查、修改和废止、起草、解释

正确答案:A

答案解析:我国税务规章的制定程序：立项、起草、审查、决定、公布、解释、修改和废止。

6、下列关于一般性企业增值税期末留抵税额退税制度的表述，错误的是（　）。 【单选题】

A.自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度

B.所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额

C.纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×50%

D.纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额 

正确答案:C

答案解析:纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×60%。

7、下列货物，适用9%增值税税率的是（ ）。【单选题】

A.调制乳

B.频振式杀虫灯

C.竹笋罐头

D.农机零部件

正确答案:B

答案解析:选项A、C、D均适用13%的增值税税率；频振式杀虫灯属于农机范围，适用9%的增值税税率。

8、某烟草公司为增值税一般纳税人，2025年3月收购烟叶支付价款620万元，并按规定支付了60万元的价外补贴，已开具烟叶收购发票。收购的烟叶用于直接销售。烟草公司可以抵扣的进项税额为（）万元。【单选题】

A.73.48

B.87.84

C.136.4

D.79.02

正确答案:A

答案解析:增值税进项税额抵扣中价外补贴按照实际支付金额计算;烟叶税计算时价外补贴按照收购价款的 10%计算。烟叶税=烟叶收购价款x(1+10%)x20%=620x(1+10%)x20%=136.4(万元)。纳税人购进烟叶后直接销售，按照9%计算抵扣进项税额，可以抵扣的进项税额=(烟叶收购价款+实际支付的价外补贴+烟叶税)x9%=(620+60+136.4)x9%=73.48(万元)。

9、下列关于增值税政策的相关叙述，正确的有（ ）。【多选题】

A.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形动产，不属于在境内提供应税服务，不纳税

B.应税服务年销售额未超过800万元的纳税人为小规模纳税人

C.单位向其他单位无偿转让不动产，应视同销售不动产

D.单位提供的国际运输劳务适用增值税9%的税率

E.纳税人接受的国内旅客运输服务，其进项税不得从销项税额中抵扣

正确答案:A、C

答案解析:选项B，应税服务年销售额超过500万元的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人；选项D，单位和个人提供的国际运输劳务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率。选项E,纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

10、下列各项中，属于资源税纳税义务人的有（ ）。【多选题】

A.进口盐的外贸企业

B.开采原煤的私营企业

C.境内生产盐的外商投资企业

D.境外开采有色金属矿产品的企业

E.销售蜂窝煤的商业企业

正确答案:B、C

答案解析:进口的矿产品不缴资源税；在境外开采矿产品不征收资源税；蜂窝煤不属于资源税征税范围。