2025年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》考试共65题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、若要认定己公司构成善意取得虚开增值税专用发票，则必须同时查明的事实有（　　）。【多选题】

A.已公司不知道庚公司发票为虚开

B.己公司取得发票所记载的内容与其购进的原材料一致

C.己公司取得的发票经税务机关认证为真发票

D. 已公司已抵扣了进项税款

E.己公司没有能力知道庚公司发票为虚开

正确答案:A、B、C、E

答案解析:善意取得虚开增值税专用发票的构成要件：（1）发票记载事项与客观实际完全相符（选项 B）；（2）购货方不知道发票为虚开，且没有能力知道发票为虚开（选项 AE）；（3）发票经过税务机关认证为真发票（选项 C）。

2、下列对判决宣告前一人犯数罪，适用数罪并罚的做法中，正确的是（　　）。【单选题】

A. 数罪并罚中处有拘役和有期徒刑的，拘役、有期徒刑分别执行

B.有期徒刑总和刑期超过 35 年的，执行刑期不超过 20 年

C.数罪中判处有多个种类相同附加刑的，合并执行附加刑

D. 数罪中判处有管制和有期徒刑的，执行有期徒刑

正确答案:C

答案解析:选项 A，数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑；选项 B，数罪并罚时，有期徒刑总和刑期不满 35 年的，最高不能超过 20 年；总和刑期在 35 年以上的最高不能超过 25 年。选项 D，数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑拘役执行完毕后，管制仍须执行。

3、下列关于个人独资企业特征的说法中，正确的是（　　）。【单选题】

A.由一个自然人投资设立

B.可以以家庭作为投资人

C.必须由出资人自行管理企业事务

D.投资人的个人财产与企业财产相分离

正确答案:A

答案解析:选项 A、B，个人独资企业的出资人是 1 个自然人（以家庭财产投资的，也只能以 1 个自然人名义投资）；选项 C，个人独资企业投资人可以自行管理企业事务，也可以委托或者聘用其他具有民事行为能力的人负责企业的事务管理；选项 D，投资人的个人财产与企业财产不分离。

4、根据《行政强制法》规定，下列有关本案催告的说法中，正确的有（　　）。【多选题】

A.稽查局催告甲公司履行义务，可以采用口头方式作出

B. 稽查局催告甲公司履行义务，应当告知甲公司享有陈述权和申辩权

C. 在催告甲公司履行义务期间，对有证据证明有转移或者隐匿财物迹象的，稽查局可以作出立即强制执行决定

D.事先催告甲公司履行义务，是稽查局实施强制措施的必经程序

E.事先催告甲公司履行义务，是稽查局实施强制执行的必经程序

正确答案:B、C、E

答案解析:催告书应以书面形式，并载明：①履行义务的期限；②履行义务的方式；③涉及金钱给付的，应当有明确的金额和给付方式；④当事人依法享有的陈述权和申辩权。选项 A 不当选、选项 B 当选。在催告期间，对有证据证明有转移或者隐匿财物迹象的，行政机关可以作出立即强制执行决定。选项 C 当选。行政机关作出强制执行决定前，应当事先催告当事人履行义务。选项 D 不当选、选项 E 当选。

5、《民法典》第 129 条规定：“民事权利可以依据民事法律行为、事实行为、法律规定的事件或者法律规定的其他方式取得”。下列关于该规定中的“事实行为”特点的说法中，正确的有（　　）。【多选题】

A.事实行为仅在符合法定构成要件时才发生法律规定的效果

B.事实行为以行为人的意思表示为核心要素

C.事实行为不要求行为人具有相应的民事行为能力

D.事实行为能引起民事权利的发生，亦能引起民事权利的变更或者消灭

E.事实行为依行为人意思表示的内容而发生相应的法律效果

正确答案:A、C、D

答案解析:选项 B、E，法律行为，以意思表示为核心要素，旨在按照行为人意思表示的内容产生相应民法效果。

6、下列人员中可以担任公司经理的是（　　）。【单选题】

A.丙担任董事的公司破产清算完结满 3 年，但丙无个人责任

B.乙因侵占财产被判处刑罚，刑期执行完毕刚满 3 年

C.丁为限制民事行为能力人

D.甲因犯罪被剥夺政治权利，刑期执行完毕刚满 4 年

正确答案:A

答案解析:下列情形不能担任公司的董事、监事或者高级管理人员：无民事行为能力或者限制民事行为能力（选项 C 不当选）；因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾 5 年，或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾 5 年（选项 B、D 不当选）；担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾 3 年（选项 A 当选）；担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、企业的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾 3 年；个人所负数额较大的债务到期未清偿。

7、下列行政纠纷中，不属于行政复议受案范围的是（　　）。【单选题】

A.认为行政机关不依法办理行政许可的

B.对行政机关作出行政处罚决定所依据的法律不服的

C.认为行政机关不依法发放抚恤金的

D. 对行政机关作出的行政强制措施决定不服的

正确答案:B

答案解析:有下列情形之一的，公民、法人或者其他组织可以依照行政复议法申请行政复议（包括但不限于）：认为符合法定条件，申请行政机关颁发许可证、执照、资质证、资格证等证书，或者申请行政机关审批、登记有关事项，行政机关没有依法办理的（选项 A 不当选）；申请行政机关依法发放抚恤金、社会保险金或者最低生活保障费，行政机关没有依法发放的（选项 C 不当选）；对行政机关作出的限制人身自由或者查封、扣押、冻结财产等行政强制措施决定不服的（选项 D 不当选）。

8、下列有关甲公司对罚款不服的行政救济和稽查局对罚款强制执行的说法中，正确的有（　　）。【单选题】

A. 甲公司对罚款不服的，必须先申请行政复议

B.甲公司在稽查局限定的期限内不缴纳罚款，稽查局可当即对罚款强制执行

C. 甲公司收到处罚决定书之日起满 60 日不申请行政复议的，稽查局可当即对罚款强制执行

D.甲公司对罚款不服的，可以直接提起行政诉讼

E.甲公司对罚款不服的，必须先足额缴纳罚款，才能申请行政救济

正确答案:D

答案解析:申请人对复议范围中税务机关作出的征税行为以外的其他行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。选项 A 不当选、选项D 当选。根据《行政处罚法》第五十一条，当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关可以采取下列措施：①到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的 3% 加处罚款；②根据法律规定，将查封、扣押的财物拍卖或者将冻结的存款划拨抵缴罚款；③申请人民法院强制执行。选项 B 不当选。行政处罚当事人收到行政处罚决定书之日起 60 日内不申请行政复议，又不履行行政处罚决定的，按照《行政强制法》的规定，行政机关自期限届满起 3 个月内，依照规定向人民法院申请强制执行。选项 C 不当选。申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。选项 E 不当选。

9、下列关于行政处罚决定程序的说法中，正确的是（　　）。【单选题】

A..适用普通程序作出行政处罚的，必须经过立案程序

B.对公民处以 3 000 元以下罚款的，可以适用简易程序

C.执法人员适用简易程序当场作出行政处罚决定的，不必上报所属行政机关报备

D.行政处罚决定程序包括简易程序、普通程序和听证程序

正确答案:A

答案解析:选项 B，违法事实确凿并有法定依据，对公民处以 200 元以下、对法人或者其他组织处以 3 000 元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以场作出行政处罚决定。法律另有规定的，从其规定。选项 C，执法人员当场作出的行政处罚决定，应当报所属行政机关备案；选项 D，行政处罚决定的程序包括简易程序和普通程序。

10、根据《民事诉讼法》相关规定，本案诉讼主体包括（　　）。【多选题】

A.刘亮     

B.麦克

C.探索网

D.章金海

E.探索公司

正确答案:A、D、E

答案解析:在第一审程序中，当事人是原告（章金海）和被告（刘亮和探索公司）。