2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、我国某煤矿开采销售原煤，应缴纳的相关税费有（ ）。【多选题】

A.资源税

B.增值税

C.消费税

D.城市维护建设税

E.教育费附加

正确答案:A、B、D、E

答案解析:原煤属于资源税的征税范围，且属于有形动产，应缴纳增值税，并随增值税税额征收城市维护建设税、教育费附加。原煤不属于消费税的征税范围。

2、业务(2)应纳资源税(     )万元。【客观案例题】

A.162.18

B.162

C.162.21

D.143.36

正确答案:A

答案解析:业务(2)应纳资源税=[2700+3.48÷(1+13％)]×6％=162.18(万元)。

3、某市一卷烟厂委托某县城一烟丝加工厂加工一批烟丝，委托方提供烟叶成本为60000元，支付加工费8000元（不含增值税），受托方无同类烟丝的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税为（ ）元。（烟丝消费税率为30%）【单选题】

A.1504.7

B.1457.14

C.1050

D.2040

正确答案:B

答案解析:由受托方代收、代扣增值税、消费税的单位和个人，按纳税人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税。所以本题应该在烟丝加工厂所在地缴纳城市维护建设税，按照加工厂所在地区（县城）的税率缴纳城建税。受托方代收代缴消费税=（60000+8000）÷（1-30%）×30%=29142.86（元）代收代缴城建税=29142.86×5%=1457.14（元）

4、该企业当月应纳消费税（     )万元。【客观案例题】

A.2742.69

B.2531.71

C.1687.81

D.210.98

正确答案:D

答案解析:原油不属于消费税的征税范围，汽油属于消费税的征税范围。应纳消费税=0.1×1388×1.52=210.98(万元)

5、某钨矿企业2025年2月开采钨矿原矿15吨。该企业10吨钨矿原矿加工为新型钨矿选矿5吨，成本为10万元/吨，当月将4吨钨矿选矿用于对外投投资；剩余1吨钨矿选矿待售。钨矿选矿资源税税率为6.5%，成本利润率为10%。该企业当月应缴纳资源税（）万元。【单选题】

A.2.86

B.3.06

C.3.58

D.3.82

正确答案:B

答案解析:该企业当月应缴纳资源税=4×10x(1+10%)÷((1-6.5%)×6.5%=3.06(万元)。

6、某市房地产开发企业2019年转让一幢新建办公楼取得不含税收入8000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能提供金融机构贷款证明，其转让办公楼准予扣除的相关税费为440万元，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税（ ）万元。【单选题】

A.600

B.681

C.708

D.710

正确答案:C

答案解析:收入总额=8000（万元）扣除项目金额=1000+3000+440+（1000+3000）×10%+（1000+3000）×20%=5640（万元）增值额=8000-5640=2360（万元）增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=2360÷5640×100%=41.84%，适用税率30%，应缴纳的土地增值税=2360×30%=708（万元）

7、下列关于关税相关法律责任，说法正确的是（）。【单选题】

A.甲纳税人在减免税货物监管期间发生合并,未向海关报告,情节严重,被海关警告并处3万元罚款

B.乙纳税人欠税后转移财产妨碍追缴税款,海关除追征税款、滞纳金外,处欠缴税款50%以上3倍以下罚款

C.丙扣缴义务人未履行扣缴义务,海关对其处应扣未扣税款500%以上5倍以下罚款

D.未履行纳税义务的丁纳税人发生分立,在分立前未向海关报告,情节严重,被海关警告并处5万元罚款

正确答案:A

答案解析:选项B,转移财产妨碍追缴税款的罚款应为欠缴税款50%以上5倍以下(非3倍);选项C,对扣缴义务人罚款上限为应扣未扣税款的3倍(非5倍);选项D,未履行纳税义务的纳税人有合并、分立情形，在合并、分立前，未向海关报告,由海关给予警告，情节严重的，处3万元以下的罚款。

8、下列属于不得从销项税额中抵扣进项税额的项目是（ ）。【单选题】

A.企业购入生产用电

B.企业购入生产用热力

C.企业为来料加工复出口业务购入部分国内辅料

D.企业购入准备对外捐赠的货物

正确答案:C

答案解析:选项AB：外购生产用电、热力可抵扣进项税额；选项C：来料加工复出口货物免税不退税，所耗用材料的进项税额不能抵扣，应计入成本；选项D：将外购货物用于对外捐赠属于增值税视同销售行为，应计算销项税额，可以抵扣相应的进项税额。

9、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2023 年 4 月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额 68 万元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额 20万元。本月从一般纳税人手中购进一批电脑用于软件产品设计，取得的增值税专用发票注明金额 50 万元;购进一批职工福利用品，取得的增值税专用发票注明金额 18 万元。该企业上述业务即征即退的增值税为()万元。【单选题】

A.1.59

B.2.64

C.2.30

D.4.94

正确答案:C

答案解析:增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按基本税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3% 的部分实行即征即退政策。将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受增值税即征即退政策。购进职工福利用品的进项税额不得抵扣。当期软件产品增值税应纳税额 =68 x 13%+20x 13%-50x 13%=4.94 (万元)，实际税负 =4.94六(68+20)x 100%=5.61%,即征即退税额 =4.94- (68+20) x 3%=2.30(万元)

10、该厂来自广告公司收入的增值税销项税额为( )元。【客观案例题】

A.2380.95

B.2830.19

C.4128.44

D.5752.21

正确答案:C

答案解析:允许广告公司在本厂2017年12月建成的围墙上喷涂家电、服装广告属于不动产租赁，增值税销项税=50000÷(1+9％)×9％=4128.44(元)