2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列行为，免征契税的有（)。【多选题】

A.事业单位承受房屋权属用于办公

B.社会福利机构承受房屋权属用于救助

C.个人购买140平方米以下家庭唯一住房

D.个人首次购买80平方米改造安置住房

E.个人购买经济适用住房

正确答案:A、B

答案解析:选项A：国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。选项B：非营利性的学校、医疗机构、社会福利机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助，免征契税。选项C：个人购买140平方米及以下家庭唯一住房，适用1%契税税率。选项D：个人首次购买90平方米以下的改造安置住房，按1%计征契税。选项E：个人购买经济适用住房，按法定税率减半征收契税。

2、下列企业中，不需要进行转让定价调查的是（ ）。【单选题】

A.关联交易数额较大或类型较多的企业

B.长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业

C.高于同行业利润水平的企业

D.与避税港关联方发生业务往来的企业

正确答案:C

答案解析:转让定价调查的企业选择：（1）关联交易数额较大或类型较多的企业；（2）长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业；（3）低于同行业利润水平的企业；（4）利润水平与其所承担的功能风险明显不相匹配的企业；（5）与避税港关联方发生业务往来的企业；（6）未按规定进行关联申报或准备同期资料的企业；（7）其他明显违背独立交易原则的企业。选项C不符合第三条，所以是错误的。

3、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（ ）。【单选题】

A.与国有企业换房的外资企业

B.合作建房后出售房产的企业

C.转让国有土地使用权的企业

D.将办公楼用于出租的企业

正确答案:D

答案解析:出租房产，产权并没有发生转移，不缴纳土地增值税。

4、居民甲将一套价值为100万元的一居室住房与居民乙互换成一套两居室住房，支付给乙换房差价款50万元，当地契税税率为4%。则甲应缴纳的契税为（万元。（上述金额均不含增值税）【单选题】

A.0

B.6

C.4

D.2

正确答案:D

答案解析:房屋互换，互换价格不相等的，以其差额为计税依据，由支付差额的一方缴纳契税。甲应纳契税税额=50x 4%=2（万元）。

5、根据土地增值税暂行条例规定，属于非房地产开发公司的纳税人应当自（ ），到房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。【单选题】

A.签订房地产转让合同之日起7日内

B.签订房地产转让合同之日起10日内

C.有关部门办理过户、登记手续之日起7日内

D.有关部门办理过户、登记手续之日起10日内

正确答案:A

答案解析:属于非房地产开发公司的纳税人应当在签订房地产转让合同之月起7日内，到房地产所在地的主管税务机关进行纳税申报。

6、张某的个人独资企业2024年应税生产经营所得应纳税所得额为（）万元。【客观案例题】

A.782

B.682

C.718

D.598

正确答案:A

答案解析:业务招待费扣除限额1=2000×5%=10（万元），扣除限额2=80×60%=48（万元），可以扣除的业务招待费为10万元。张某个人的工资不得扣除。2024年应税生产经营所得应纳税所得额=2000-820-490+80-10-8+36-6=782（万元）。

7、某房地产开发公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。该房地产开发公司销售办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。【单选题】

A.21

B.30

C.51

D.60

正确答案:A

答案解析:可扣除项目=800×50%+30=430（万元），增值额=500-430=70（万元）增值率=70÷430×100%=16.28%，应纳土地增值税=70×30%=21（万元）

8、(3)业务(3)中办公楼应纳房产税(）万元【客观案例题】

A.5.62

B.5.12

C.5.58

D.4.74

正确答案:D

答案解析:纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。加装的中央空调，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税应纳房产税=450x(1-30%)x1.2%x5÷12+(450+120+75)x(1-30%)x1.2%x7÷12=4.74(万元)。

9、在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是（）。【单选题】

A.与境内机构、场所没有实际联系的境外所得

B.与境内机构、场所没有实际联系的境内所得

C.与境内机构、场所有实际联系的境外所得

D.与境内机构、场所有实际联系的境内所得

正确答案:B

答案解析:选项A：不需要在我国纳税；选项CD：按25%的企业所得税税率缴纳企业所得税。

10、A企业从B3分得的股息间接负担的可在我国应纳税额中抵免的税额为（　）万元。【客观案例题】

A.474

B.480

C.500

D.574

正确答案:B

答案解析:A企业从B3分得的股息间接负担的可在我国应纳税额中抵免的税额＝（592.5＋7.5）×80%＝480（万元）。