2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、依据个人所得税的相关规定，计算财产转让所得的个人所得税应纳税所得额时，下列各项准予扣除的是（ ）。【单选题】

A.定额800元

B.定率20%

C.财产净值

D.财产原值和相关税费

正确答案:D

答案解析:财产转让所得以个人每次转让财产取得的收入额减去财产原值和相关税费后的余额为应纳税所得额。

2、下列各项中，免征或不征契税的有（ ）。【多选题】

A.承受荒山用于农业生产

B.受赠人接受他人赠与的房屋

C.房屋交换的个人

D.公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房

E.对国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的契税

正确答案:A、D、E

答案解析:房屋的受赠人要按规定缴纳契税；房屋产权相互交换，双方交换价值相等，免征契税，其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税；

3、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的收入，按全额作为企业所得税应纳税所得额的有（ ）。【多选题】

A.股息收入

B.特许权使用费收入

C.租金收入

D.财产转让收入

E.利息收入

正确答案:A、B、C、E

答案解析:税法规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，按照下列方法计算其应纳税所得额：（1）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；（2）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。选项A、B、C、E符合上述以收入全额作为应税所得的规定；选项D符合差额作为应税所得的规定。

4、下列属于房产税征收范围的是（ ）。【单选题】

A.露天游泳池

B.房地产开发企业建造的商品房在出售前对外出租

C.某工业企业地处于农村的生产用房

D.房地产开发企业开发的未使用的待售商品房

正确答案:B

答案解析:露天游泳池不征收房产税；房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税；房产税征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村。

5、下列关于船舶吨税的征收管理，说法正确的有(   )。【多选题】

A.船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日

B.船舶吨税由海关负责征收

C.应税船舶负责人应当自海关填发船舶吨税缴款凭证之日起30日缴清税款

D.海关发现多征税款的，应当在24小时内通知应税船舶办理退还手续，并加算银行同期活期存款利息

E.海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起1年内补征税款

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C，应税船舶负责人应当自海关填发船舶吨税缴款凭证之日起15日缴清税款。

6、根据国际税收合作的有关规定，有关税收情报保密的说法，正确的有(    )。【多选题】

A.税收情报一般应确定为秘密级

B.在确定密级时，应同时确定保密期限

C.绝密级情报保密期限一般为25年

D.机密级情报保密期限一般为20年

E.秘密级情报保密期限一般为10年

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C：绝密级情报保密期限一般为30年.

7、下列各项中，属于契税纳税地点的是（ ）。【单选题】

A.土地、房屋的所在地

B.纳税人的居住地

C.单位的注册地

D.企业的登记地

正确答案:A

答案解析:纳税人应当向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。

8、依据个人所得税的相关规定，下列表述符合财产对外转移提交税收证明或完税凭证有关规定的是（ ）。【单选题】

A.申请人资料齐全的，税务机关应在30日内开具税收证明

B.开具税收证明的税务机关必须是县级以上（不含县级）税务局

C.开具税收证明时，申请人与纳税人姓名、名称不一致的，税务机关只对申请人出具证明

D.申请人拟转移的财产已经取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需向税务机关申请开具税收证明

正确答案:D

答案解析:选项A，申请人资料齐全的，税务机关应在15日内开具税收证明；选项B，开具税收证明的税务机关为县级或者县级以上税务局；选项C，申请人与纳税人姓名、名称不一致的，税务机关只对纳税人出具证明，申请人应向外汇管理部门提供其与纳税人关系的证明。

9、2019年1月某律师事务所当月全部收入30万元，其雇员律师李某每月按律师事务所收入的10%比例提成，同时李某每月还取得工资收入3000元。李某和律师事务所约定，李某本人所有的办案费用和个人开销，均可以到律师事务所报销。则2019年1月李某应缴纳的个人所得税为（ ）元。【单选题】

A.1040

B.840

C.5980

D.6870

正确答案:B

答案解析:李某1月应缴纳个人所得税=（300000×10%+3000-5000）×3%=840（元）。

10、根据印花税法规定，下列各项中，应免予征收印花税的有(）【多选题】

A.财产所有人将财产赠给商贸企业书立的书据

B.县级以上人民政府及企业主管部门批准改制的企业因制签订的产权转移书据

C.个人与电子商务经营者订立的电子订单

D.农民销售农产品书立的买卖合同

E.非营利性医疗卫生机构采购药品书立的买卖合同

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项A，不免印花税。财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位学校所立的书据免纳印花税