2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、徐某达到法定退休年龄，按季度领取企业年金 9300 元，应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.129.0

B.300.0

C.720.0

D.27.9

正确答案:B

答案解析:个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款。按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税。应缴纳个人所得税 =（9300÷3×10%-210）×3=300。

2、甲国一艘游艇2023年4月20日驶入我国某港口,游艇负责人无法提供净吨位证明文件,领取了停留期限为30日的吨税执照。已知游艇配置两1台发动机,每台功率为1680千瓦。甲国与我国签订了相互给予船舶税费最惠国待遇条款,船舶净吨位不超过2000 吨，执照期限 30 日的优惠税率为 1.5 元 / 吨。该游艇负责人应缴纳船舶吨税（ ）元。【单选题】

A.1688.4

B.3376.8

C.252

D. 12600

正确答案:C

答案解析:无法提供净吨位证明文件的游艇，按照发动机功率每千瓦折合净吨位 0.05 吨。吨位 =1680×2×0.05=168（吨）；应缴纳船舶吨税 =168×1.5=252。

3、 甲公司 11 月转让丙公司股权，在中国应缴纳企业所得税（ ）万元。【组合型选择题】

A.10

B.30

C.15

D.40

正确答案:B

答案解析:在中国应缴纳企业所得税 =（400-100）×10%=30（万元）。

4、下列关于固定资产税务处理的说法，符合企业所得税相关规定的是（ ）。【单选题】

A.按会计准则提取的固定资产减值准备，不得在税前扣除

B.盘盈的固定资产，以同类固定资产的公允价值为计税基础

C.固定资产的预计净残值一经确定，1 个年度内不得随意变更

D.未投入使用的固定资产，不得在税前扣除

正确答案:A

答案解析:选项 B，盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础；选项 C，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更；选项 D，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计提折旧扣除。

5、2022 年张某出租仓库应缴纳个人所得税（ ）元。【组合型选择题】

A.2745.6

B.2816.0

C.2972.8

D.3008.0

答案解析:2022 年 张 某 出 租 仓 库 应 缴 纳 个 人 所 得 税 =（20000-20000×12%×50%-220）×（1-20%）×20%=2972.8（元）

6、居民个人同时从中国境内外取得的下列同类所得中合并计算个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.财产转让所得

B.财产租赁所得

C.劳务报酬所得

D.利息、股息红利所得

正确答案:C

答案解析:选项 ABD，单独计算个人所得税。

7、下列企业或个人承受土地房屋权属，免征契税的有（ ）。【多选题】

A.婚姻关系存续期间夫妻间变更房屋权属

B.个人以翻建新房为目的承受房屋权属

C.金融租赁公司售后回租合同期满后，承租人回购原房屋权属

D.子公司承受持股 90% 的母公司划转土地

E.个人承受首次购买 90 平方米以下的改造安置住房权属

正确答案:A、C

答案解析:选项 B，翻建新房应照章征收契税；选项 D，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。这里不是全资子公司，所以不免契税；选项 E，个人首次购买 90 平方米以下改造安置住房，按 1% 的税率计征契税。

8、房地产开发企业出包工程未最终办理结算而未能取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，可按发票不足金额预提费用作为计税成本，但最高不得超过合同总金额的比例是（ ）。【单选题】

A.10%

B.5%

C.20%

D.15%

正确答案:A

答案解析:出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的 10%。

9、外籍个人从任职单位取得补贴，应缴纳个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.标准内取得境内外出差补贴

B.实报实销伙食补贴

C.非现金形式取得搬迁费

D.现金取得住房补贴

正确答案:D

答案解析:对个人下列所得免征或暂免征收个人所得税：（1）外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。（2）外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴。（3）外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分。

10、 下列合同中应缴纳印花税的是（ ）。【单选题】

A.个人出租住房签订的租赁合同

B.保险公司与农业生产者订立的农业保险合同

C.国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同

D.养老服务机构采购卫生材料书立的买卖合同

正确答案:D

答案解析:选项 D，非营利性医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同，免征印花税。养老服务机构采购的照章纳税。选项 ABC 免征印花税。