2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某生活服务企业为增值税一般纳税人，2019年5月销项税额为72万元，进项税额为45万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（　）万元。【单选题】

A.50.8

B.17.5

C.54

D.49

正确答案:B

答案解析:当期计提加计抵减额＝当期可抵扣进项税额×10%＝45×10%＝4.5（万元）当期可抵减加计抵减额＝上期末加计抵减额余额＋当期计提加计抵减额－当期调减加计抵减额＝5＋4.5＝9.5（万元）抵减前应纳税额＝72－45＝27（万元）抵减后实际应纳税额＝27－9.5＝17.5（万元）

2、下列有关资源税的表述正确的有（   ）。【多选题】

A.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地税务机关申报缴纳资源税

B.以应税产品投资的在应税产品所有权转移时计算缴纳资源税

C.高凝油减征30%资源税

D.资源税不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳

E.纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天

正确答案:A、B、D、E

答案解析:高凝油减征40%资源税。

3、根据关税的现行规定，有下列（ ）情形之一的，应当视为对买方处置或者使用进口货物进行了限制。【多选题】

A.进口货物只能用于展示或者免费赠送的

B.进口货物只能销售给指定第三方的

C.进口货物只能在进口后手续齐全，才可以销售的

D.进口货物加工为成品后只能销售给卖方或者指定第三方的

E.其他经海关审查，认定买方对进口货物的处置或者使用受到限制的

正确答案:A、B、D、E

答案解析:有下列情形之一的，应当视为对买方处置或者使用进口货物进行了限制：（1）进口货物只能用于展示或者免费赠送的；（2）进口货物只能销售给指定第三方的；（3）进口货物加工为成品后只能销售给卖方或者指定第三方的；（4）其他经海关审查，认定买方对进口货物的处置或者使用受到限制的。

4、甲建筑公司发生的水、电、办公用品、道路通行费支出准予抵扣的进项税额为（　）万元。【客观案例题】

A.1.49

B.2.10

C.2.08

D.1.77

正确答案:D

答案解析:水、电、办公用品、通行费的进项税额＝10×13%＋0.03＋3×13%＋1÷（1＋5%）×5%＝1.77（万元）

5、下列货物的出口，享受增值税出口免税不退税政策的有（ ）。【多选题】

A.来料加工复出口的货物

B.以旅游购物贸易方式报关出口的货物

C.外贸企业出口避孕药品和用具

D.从农业生产者直接购进的免税农产品出口

E.生产企业出口自产的汽车

正确答案:A、B、C、D

答案解析:生产企业出口自产的汽车，是可以享受出口免税并退税政策的。

6、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（ ）。【单选题】

A.应税消费品的平均税率计征

B.应税消费品的最高税率计征

C.应税消费品的不同税率，分别计征

D.应税消费品的最低税率计征

正确答案:B

答案解析:纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。

7、企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的（）。【单选题】

A.属于直接向环境排放污染物，应缴纳相应污染物的环境保护税

B.不属于直接向环境排放污染物，但应缴纳相应污染物的环境保护税

C.属于直接向环境排放污染物的特殊行为，享受环境保护税免税政策

D.不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税

正确答案:D

答案解析:企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税。选项D正确。

8、关于金银首饰征收消费税，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.翻新改制金银首饰征收消费税，但修理首饰不征消费税

B.金银首饰连同包装物销售的，包装物单独计价的，则销售包装物取得的收入不征收消费税

C.金银首饰与其他产品组成成套消费品零售的，按销售额全额征收消费税

D.带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天

E.用于职工福利的金银首饰，其纳税义务发生时间为移送的当天

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B，金银首饰连同包装物一起销售的，不论包装物是否单独计价，均应并入销售额征收消费税。

9、关于税收执法监督，下列表述正确的是（ ）。【单选题】

A.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等

B.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员

C.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围

D.税收执法监督的形式均为事中监督

正确答案:B

答案解析:选项A，税收执法监督的主体是税务机关；选项C，税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为。非行政执法行为，如税务机关及其工作人员的非职务行为，或者税务机关的人事任免等内容均不是税收执法监督的监督范围；选项D，税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。

10、赵教授转让别墅行为应缴纳增值税（ ）元。【客观案例题】

A.0

B.85714.29

C.228571.43

D.240000

正确答案:C

答案解析:个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。应纳增值税=4800000÷（1+5%）×5%=228571.43（元）