2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、该企业转让许可使用权业务，符合税法规定享有企业所得税优惠政策的技术转让所得是（ ）万元。【组合型选择题】

A.970

B.960

C.950

D.980

正确答案:B

答案解析:技术转让收入不包含销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入。则技术转让收入为 1280-20=1260（万元）；技术转让所得 = 技术转让收入 - 技术转让成本 - 相关税费 =1260-270-30=960（万元）。

2、下列企业或个人承受土地房屋权属，免征契税的有（ ）。【多选题】

A.婚姻关系存续期间夫妻间变更房屋权属

B.个人以翻建新房为目的承受房屋权属

C.金融租赁公司售后回租合同期满后，承租人回购原房屋权属

D.子公司承受持股 90% 的母公司划转土地

E.个人承受首次购买 90 平方米以下的改造安置住房权属

正确答案:A、C

答案解析:选项 B，翻建新房应照章征收契税；选项 D，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。这里不是全资子公司，所以不免契税；选项 E，个人首次购买 90 平方米以下改造安置住房，按 1% 的税率计征契税。

3、计算张某 2022 年应税经营所得时，可扣除的主营业务成本和管理费用合计（ ）万元。【组合型选择题】

A.60.6

B.64.6

C.67.6

D.74.6

正确答案:B

答案解析:可以扣除的主营业务成本为 70-10=60（万元）。业务招待费扣除限额 1=6×60%=3.6（万元），扣除限额 2=120×5%o=0.6（万元），业务招待费只能扣除 0.6万元。可以扣除的管理费用 =10-6+0.6=4.6（万元）。可扣除的主营业务成本和管理费用合计为 60+4.6=64.6（万元）。

4、依据个人所得税相关规定，个人的下列应税所得中，实行全员全额扣缴申报的有（ ）。【多选题】

A.经营所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.财产租赁所得

E.特许权使用费所得

正确答案:B、C、D、E

答案解析:实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括：（1）工资、薪金所得；（2）劳务报酬所得；（3）稿酬所得；（4）特许权使用费所得；（5）利息、股息、红利所得；（6）财产租赁所得；（7）财产转让所得；（8）偶然所得。

5、燃油车按规定计提折旧和申报缴纳车船税后，应调减应纳税所得额（ ）万元。【单选题】

A.1.03

B.1.12

C.1.02

D.1.13

正确答案:D

答案解析:应计提折旧金额 =（24+2.4）+4+12x2=1.1（万元）；应缴纳车船税金额 =1200+12×3+10000=0.03（万元）；合计应调减应纳税所得额 =1.1+0.03=1.13（万元）。

6、徐某达到法定退休年龄，按季度领取企业年金 9300 元，应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.129.0

B.300.0

C.720.0

D.27.9

正确答案:B

答案解析:个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款。按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税。应缴纳个人所得税 =（9300÷3×10%-210）×3=300。

7、下列关于固定资产税务处理的说法，符合企业所得税相关规定的是（ ）。【单选题】

A.按会计准则提取的固定资产减值准备，不得在税前扣除

B.盘盈的固定资产，以同类固定资产的公允价值为计税基础

C.固定资产的预计净残值一经确定，1 个年度内不得随意变更

D.未投入使用的固定资产，不得在税前扣除

正确答案:A

答案解析:选项 B，盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础；选项 C，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更；选项 D，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计提折旧扣除。

8、根据 OECD 国际税收协议划分标准，资本利得税属于（ ）。【单选题】

A.财产净值税

B.财产转移税

C.个别财产税

D.不动产税

正确答案:B

答案解析:财产转移税，是对出售资产取得的收益和对转移财产征收的税，如资本利得税、遗产税和赠与税。

9、 下列关于收入确认时间符合企业所得税相关规定的是（ ）。【单选题】

A.从事权益性投资，为实际收到股息的日期

B.采取预收款方式销售商品，为收到预收款的日期

C.接受捐赠资产的，为签订捐赠协议的日期

D.转让资产使用权的，为合同约定的债务人应付利息的日期

正确答案:D

答案解析:选项 A，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配或转股决定的日期确认收入的实现。选项 B，销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。选项 C，接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。

10、下列情形所占用的土地，免征城镇土地使用税的是（ ）。【单选题】

A.景区实景演出舞台占用的土地

B.自收自支事业单位自用的土地

C.海关无偿使用机场的土地

D.农副产品加工厂占用的土地

正确答案:C

答案解析:选项 ABD，没有免征城镇土地使用税的规定。