2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、张先生2019年第二次行权时应缴纳的个人所得税为（ ）元。【客观案例题】

A.432

B.1368

C.3060

D.3521

正确答案:B

答案解析:个人在一个纳税年度中取得两次以上（含两次）股权激励的，应合并计算纳税。应纳税所得额=（9.6-6）×4000+（10.8-6）×6000=43200（元）应纳税额=43200×10%-2520=1800（元）所以第二次行权应缴纳的个税=1800-432=1368（元）

2、城镇土地使用税的计税依据是（ ）。【单选题】

A.实际占用的土地面积

B.居住面积

C.建筑面积

D.使用面积

正确答案:A

答案解析:城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。

3、甲、乙、丙三人合作承担一项安装劳务，共取得报酬40000元，其中：甲分得4000元，乙分得10000元，丙分得26000元，甲、乙、丙三人共需预缴个人所得税（ ）元。【单选题】

A.6400

B.6480

C.6800

D.6920

正确答案:B

答案解析:甲应缴纳的个人所得税=（4000-800）×20%=640（元）乙应缴纳的个人所得税=10000×（1-20%）×20%=1600（元）丙应缴纳的个人所得税=26000×（1-20%）×30%-2000=4240（元）三人合计纳税=640+1600+4240=6480（元）

4、甲企业持有丙企业90%的股权，共计4500万股，2014年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业每股资产的公允价值为14元，每股资产的计税基础为12元。在收购对价中乙企业以股权形式支付55440万元，以银行存款支付7560万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税（ ）万元。【单选题】

A.250

B.270

C.280

D.300

正确答案:B

答案解析:由题意可知，本题业务符合特殊性税务处理的条件。对于被收购企业的股东（甲企业）取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。所以股权支付的部分不确认所得和损失；对于非股权支付的部分，要按照规定确认所得和损失，依法计算缴纳企业所得税。甲企业转让股权的应纳税所得额=7560-4500×12×7560÷（55440+7560）=1080（万元）甲企业转让股权应缴纳企业所得税=1080×25%=270（万元）

5、根据企业所得税相关规定，企业下列支出超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结转扣除的有（）。【多选题】

A.业务宣传费支出

B.公益性捐赠支出

C.广告费支出

D.职工教育经费支出

E.职工福利费支出

正确答案:A、B、C、D

答案解析:超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结转扣除的支出有：职工教育经费；广告费和业务宜传费支出；保险企业手续费及佣金支出；公益性捐赠支出（3年内）。

6、根据企业所得税法的相关规定，以下关于关联业务的税务处理正确的有（）。【多选题】

A.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除

B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，一般不得在计算应纳税所得额时扣除

C.中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业设立在国家税务总局指定的非低税率国家，可免于将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计入中国居民企业股东的当期所得

D.母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理

E.子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用，不能提供相关资料的，支付的服务费用不得税前扣除

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项A：母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在企业所得税税前扣除。

7、某盐场2019年度占地200000平方米，其中办公楼占地20000平方米，盐场内部绿化占地50000平方米，盐场附属幼儿园占地10000平方米，盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税年税额每平方米0.7元。该盐场2019年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。【单选题】

A.14000

B.49000

C.56000

D.140000

正确答案:B

答案解析:盐场内部的幼儿园和盐场的盐滩占地免征城镇土地使用税，该盐场2019年应缴纳城镇土地使用税=（200000-10000-120000）×0.7=49000（元）。

8、张某取得年度绩效工资应纳个人所得税(    )元。【客观案例题】

A.2295

B.2240

C.1050

D.1005

正确答案:C

答案解析:年度绩效工资按照全年一次性奖金计算个人所得税。35000÷12=2916.67(元)，适用税率为3％，应纳税额=35000×3％=1050(元)。

9、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（ ）。【单选题】

A.与国有企业换房的外资企业

B.合作建房后出售房产的企业

C.转让国有土地使用权的企业

D.将办公楼用于出租的企业

正确答案:D

答案解析:出租房产，产权并没有发生转移，不缴纳土地增值税。

10、依据企业所得税的相关规定，当企业分立事项采取一般性税务处理方法时，分立企业接受资产的计税基础是（）。【单选题】

A.被分立资产的公允价值

B.被分立资产的账面净值

C.被分立资产的账面原值

D.被分立资产的评估价值

正确答案:A

答案解析:企业所得税 “一般性税务处理” 的底层逻辑 ——视同正常交易，即分立过程中资产的转移被视为 “被分立企业向分立企业转让资产”，需按公允价值核算交易。