2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据我国非居民金融账户涉税信息尽职调查管理规定，下列账户无须尽职调查的有 （）【多选题】

A.因不动产租赁而开立的账户

B.专为支付税款而开立的账户

C.终生缴款超过 100 万美元的退休金账户

D.上一公历年度余额不超过 1000 美元的休眠账户

E.由军人持军人身份证件开立的账户

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项 C: 同时符合下列条件的退休金账户，无须开展尽职调查:(1) 受政府监管:(2) 享受税收优惠(3) 向税务机关申报账户相关信息: (4) 达到规定的退休年龄等条件时才可取款: (5) 每年缴款不超过5 万美元或者终身缴款不超过 100 万美元。

2、某工业企业(一般纳税人) 2020 年2月自建的厂房竣工并投入使用。该厂房的原值为 6000 万元 (包括与地上厂房相连的地下储藏室 600 万元)。当地规定房产原值的减除比例为 30%，工业用途地下建筑物应税原值为房产原值的 60%。该企业2020 年应缴纳房产税 ()万元。【单选题】

A.40.32

B.42.00

C.44.35

D.46.20

正确答案:B

答案解析:对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。应缴纳的房产税=6000X (1-30%) X1.2%/12X10=42 (万元)。

3、甲企业 2018 年开始从事符合税法“三免三减半”企业所得税优惠的公共污水处理项目，2019 年取得第一笔收入，2020 年开始盈利，2021 年甲企业将该项目转让给已企业，已企业当年未取得项目收入。下列关于甲、乙企业享受税收优惠政策的说法正确的有 （）【多选题】

A.乙企业自受让之日起在剩余期限内享受规定的减免税优惠

B.甲企业从 2019 年开始享受“三免三减半”优惠政策

C.享受优惠政策企业应在优惠年度汇算清缴结束之前向税务机关报备

D.乙企业以取得第一笔收入的年度作为“三免三减半”优惠政策的起始年度

E.甲企业转让项目时应补缴免征的企业所得税税款

正确答案:A、B

答案解析:选项 ABDE: 纳税人从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第 4年至第6 年减半征收企业所得税。上述优惠项目，在减免税期限内转让的，受让方自受让之日起，可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠。选项 C: 企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。

4、事项 (4) 应调增企业所得税应纳税所得额 (  ) 万元【单选题】

A.24

B.6

C.44

D.14

正确答案:A

答案解析:企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的“物品”，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。事项 (4) 应调增应纳税所得额=10+8+6=24 (万元)。

5、2020 年居民张某发生大病医药费 21.5 万元，其中医保报销 12 万元，其余均为医保目录范围内的个人自付。张某大病医疗的税前扣除金额是 () 万元。【单选题】

A.9.5

B.8.0

C.6.5

D.1.5

正确答案:B

答案解析:在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过 15000 元的部分(21.5-12-1.5=8 万元)，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000 元限额内据实扣除。故张某大病医疗的税前扣除金额为 8 万元。

6、某企业以其持有的一套房产对子公司增资，该房产原值 600 万元，增资合同与产权转移书据注明该房产作价 1000 万元，子公司于增资合同签署当天调增了资金账簿记录。子公司该增资事项应缴纳印花税 () 万元。【单选题】

A.0.55

B.0.75

C.0.50

D.0.25

正确答案:B

答案解析:应缴纳的印花税=1000X0.5%+1000X0.25%=0.75 (万元)。

7、在国际税收实践中，判断法人居民身份的标准有 ( )。【多选题】

A.注册地标准

B.交易地点标准

C.实际管理和控制中心所在地标准

D.总机构所在地标准

E.控股权标准

正确答案:A、C、D、E

答案解析: 法人居民身份的判断标准:(1) 注册地标准:(2) 实际管理和控制中心所在地标准:(3) 总机构所在地标准: (4) 控股权标准。

8、事项 (2) 中该企业 2021 年研发费用加计扣除的金额是 ()万元。【单选题】

A.445.5

B.450.0

C.540.0

D.594.0

正确答案:D

答案解析:其他相关费用限额= (200+120+140+80) ÷(1-10%) X10%=60 (万元) >实际发生额 54 万元; 该企业事项 (2) 中研发费用加计扣除的金额=594X100%=594 (万元)。

9、下列关于耕地占用税征收管理的说法，正确的有 （）【多选题】

A.占用基本农田的，应当按照当地适用税额加按 200%征收

B.耕地占用税由税务机关负责征收

C.耕地占用税的应税土地面积包括经批准占用面积和未经批准占用面积

D.纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税

E.农村烈士遗属，在规定用地标准以内新建自用住宅，减半征收耕地占用税

正确答案:B、C、D

答案解析:选项 A: 占用基本农田的，应当按照当地适用税额加按 150%征收。选项 E: 农村烈士遗属，在规定用地标准以内新建自用住宅占用耕地，免征耕地占用税。

10、某企业受托研发一项专利技术，合同约定研发费用 1000 万元，按研发费用 10%结算劳务报酬。该企业应缴纳印花税 () 元。【单选题】

A.5

B.3000

C.300

D.305

正确答案:C

答案解析:对技术开发合同只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。但对合同约定按研究开发经费一定比例作为报酬的,应按一定比例的报酬金额贴花。应缴纳的印花税=10000000X10%X0.3%。=300(元)。