2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、张某2015年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商业户。2015年张某经营的服装厂共取得营业收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元（其中包括工商户业主工资每月2600元，广告费6.8万元）。2015年张某应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.8750

B.7550

C.8090

D.8950

正确答案:C

答案解析:广告费扣除限额=50×15%=7.5（万元），实际发生6.8万元，可以据实扣除。2015年张某应缴纳个人所得税=（500000-430000+2600×12-3500×12）×20%-3750=8090（元）

2、下列各项中，免征印花税的是（ ）。【单选题】

A.机构买卖封闭式证券投资基金签订的合同

B.大型超市与村民委员会订立的农产品收购合同

C.国家石油储备基地各期项目建设过程中签订的合同

D.房地产管理部门与个人签订的门面房租赁合同

正确答案:A

答案解析:选项B，国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同，免税；选项C，对国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的印花税予以免征，并不是各期建设；选项D，房地产管理部门与个人签订的用于居住的房屋租赁合同，免税。

3、土地增值税清算审核的主要方法有（ ）。【多选题】

A.案头审核

B.定期审核

C.分期审核

D.实地审核

E.三级会商审核

正确答案:A、D

答案解析:清算审核包括案头审核、实地审核。案头审核是指对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算准确性等。实地审核是指在案头审核的基础上，通过对房地产开发项目实地查验等方式，对纳税人申报情况的客观性、真实性、合理性进行审核。

4、张先生取得的利息、股息收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。【客观案例题】

A.230

B.280

C.330

D.480

正确答案:B

答案解析:个人取得的储蓄存款利息、国债利息免征个人所得税；个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1个月不满1年的，其股息、红利所得暂减按50%计入应纳税所得额。张先生取得的利息、股息收入应缴纳个人所得税=（900+1000×50%）×20%=280（元）。

5、根据企业所得税法的规定，下列关于非居民企业承包工程作业和提供劳务税收管理的说法正确的是（ ）。【单选题】

A.非居民企业在中国境内承包工程作业和提供劳务税收管理，只是企业所得税的纳税事项管理

B.非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起15日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续

C.扣缴义务人未依法履行扣缴义务或无法履行扣缴义务的，由非居民企业在项目所在地申报缴纳

D.主管税务机关应对非居民企业参与的合同金额超过3000万元人民币的，实施重点税源监控管理

正确答案:C

答案解析:选项A，非居民企业在中国境内承包工程作业和提供劳务税收管理，是指对非居民企业营业税、增值税和企业所得税的纳税事项管理；选项B，非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续；选项D，主管税务机关应对非居民参与国家、省、地市级重点建设项目，包括城市基础设施建设、能源建设、企业技术设备引进等项目中涉及的承包工程作业或提供劳务，以及其他有非居民企业参与的合同金额超过5000万元人民币的，实施重点税源监控管理。

6、根据企业所得税相关规定，下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有（ ）。【多选题】

A.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

B.受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%

C.受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%

D.资产收购后的连续12个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动

E.取得股权支付的原主要股东，在资产收购后连续12个月内不得转让所取得的股权

正确答案:A、D、E

答案解析:选项B，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%而非85%；选项C，对于股权支付额，应该是在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%而非75%。

7、某食品加工厂2024年拥有职工18人，资产总额200万元，税务机关对其经营业务进行检查时发现食品销售收入为400万元、转让国债收入10万元、国债利息收入1万元，但无法查实成本费用。税务机关采用核定办法对其征收所得税，应税所得率为15%。2024年该食品加工厂应缴纳企业所得税（）万元。【单选题】

A.3.08

B.1.62

C.1.54

D.15.38

正确答案:A

答案解析:成本费用无法核实，按照应税收入额核定计算所得税。国债利息收入免征企业所得税，该企业符合小微企业认定标准，在核定征收方式下，小微企业可享受相应税收优惠。应纳所得税额=（400+10）x15% × 25%x20%=3.08（万元）。

8、张某处置打包债权应缴的个人所得税为()元【客观案例题】

A. 20 000

B.10 000

C.15 000

D.5000

正确答案:B

答案解析:个人所得税应纳税所得额=20-60x[20÷(20+35+25)]=5(万元)。应缴纳个人所得税=5x20%=1(万元)= 10 000(元)。

9、依据个人所得税相关规定，下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.年所得12万元以上的

B.从中国境外取得所得的

C.取得应税所得没有扣缴义务人的

D.从中国境内两处取得工资，薪金所得的

E.取得免税所得的

正确答案:A、B、C、D

答案解析:纳税人自行申报纳税的情形不包括取得免税所得的。

10、计算个人独资企业的所得税时，下列费用不能税前扣除的是（）。【单选题】

A.企业缴纳的行政性收费

B.投资者的亲属就职于该个人独资企业而取得的工资、薪金

C.企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的难以划分的固定资产折旧费

D.企业计提的坏账准备金

正确答案:D

答案解析:选项C：企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例；选项D：计提的各种准备金不得税前扣除。