2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、该企业实际支出的业务招待费、研发费用、职工教育经费、职工福利费、工会经费应调整应纳税所得额（ ）万元。【单选题】

A.-374

B.-364

C.-365

D.-376

正确答案:B

答案解析:业务招待费扣除限额 1=7200×5%=36（万元），扣除限额 2=80×60%=48（万元），扣除限额为 36 万元，实际发生金额 80 万元，业务招待费应纳税调增 80-36=44（万元）；研发费用可以加计 100% 扣除，则研发费用应纳税调减 430 万元；职工教育经费扣除限额 =450×8%=36（万元），实际发生额 46 万元，应纳税调增 46-36=10（万元）。职工福利费扣除限额 =450×14%=63（万元），实际发生额 75 万元，应纳税调增 75-63=12（万元）；工会经费扣除限额 =450×2%=9（万元），实际拨缴 8 万元，未超过限额，无需纳税调整。则合计应纳税调整金额 =44-430+10+12=-364（万元）。

2、企业从事下列项目取得的所得，免征企业所得税的是（ ）。【单选题】

A.黄鱼养殖

B.肉兔饲养

C.茶叶种植

D. 牡丹种植

正确答案:B

答案解析:选项 ACD，减半征收企业所得税。

3、房地产开发企业出包工程未最终办理结算而未能取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，可按发票不足金额预提费用作为计税成本，但最高不得超过合同总金额的比例是（ ）。【单选题】

A.10%

B.5%

C.20%

D.15%

正确答案:A

答案解析:出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的 10%。

4、下列关于固定资产税务处理的说法，符合企业所得税相关规定的是（ ）。【单选题】

A.按会计准则提取的固定资产减值准备，不得在税前扣除

B.盘盈的固定资产，以同类固定资产的公允价值为计税基础

C.固定资产的预计净残值一经确定，1 个年度内不得随意变更

D.未投入使用的固定资产，不得在税前扣除

正确答案:A

答案解析:选项 B，盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础；选项 C，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更；选项 D，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计提折旧扣除。

5、下列不属于车船税征税范围的是（ ）。【单选题】

A.清障车

B.浮桥用船

C.境内出租到境外的船舶

D.船舶上装配的救生艇

正确答案:D

答案解析:选项 D，救生艇不征收车船税。

6、下列判断符合高新技术企业认定条件的有（ ）。【多选题】

A.新产品研发费用 430 万元

B.高新技术产品收入 4800 万元

C.科技人员 40 人

D.注册成立时间 3 年

E.大专以上学历职工 140 人

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项 E，对职工学历无要求。

7、计算张某 2022 年应税经营所得时，可扣除的主营业务成本和管理费用合计（ ）万元。【组合型选择题】

A.60.6

B.64.6

C.67.6

D.74.6

正确答案:B

答案解析:可以扣除的主营业务成本为 70-10=60（万元）。业务招待费扣除限额 1=6×60%=3.6（万元），扣除限额 2=120×5%o=0.6（万元），业务招待费只能扣除 0.6万元。可以扣除的管理费用 =10-6+0.6=4.6（万元）。可扣除的主营业务成本和管理费用合计为 60+4.6=64.6（万元）。

8、下列企业或个人承受土地房屋权属，免征契税的有（ ）。【多选题】

A.婚姻关系存续期间夫妻间变更房屋权属

B.个人以翻建新房为目的承受房屋权属

C.金融租赁公司售后回租合同期满后，承租人回购原房屋权属

D.子公司承受持股 90% 的母公司划转土地

E.个人承受首次购买 90 平方米以下的改造安置住房权属

正确答案:A、C

答案解析:选项 B，翻建新房应照章征收契税；选项 D，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。这里不是全资子公司，所以不免契税；选项 E，个人首次购买 90 平方米以下改造安置住房，按 1% 的税率计征契税。

9、某房地产开发企业以招标方式取得一宗土地使用权，支付土地出让金 12000 万元，土地补偿费 500万元，征收补偿费 300 万元，收到财政返还土地出让金 2000 万元，契税税率 4%，应缴纳的契税为（ ）万元。【单选题】

A.512

B.400

C.432

D.500

正确答案:A

答案解析:土地使用权出让的，计税依据包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、征收补偿费、城市基础设施配套费、实物配建房屋等应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款。不得因减免土地出让金，而减免契税。应缴纳的契税 =（12000+500+300）×4%=512（万元）。

10、甲国一艘游艇2023年4月20日驶入我国某港口,游艇负责人无法提供净吨位证明文件,领取了停留期限为30日的吨税执照。已知游艇配置两1台发动机,每台功率为1680千瓦。甲国与我国签订了相互给予船舶税费最惠国待遇条款,船舶净吨位不超过2000 吨，执照期限 30 日的优惠税率为 1.5 元 / 吨。该游艇负责人应缴纳船舶吨税（ ）元。【单选题】

A.1688.4

B.3376.8

C.252

D. 12600

正确答案:C

答案解析:无法提供净吨位证明文件的游艇，按照发动机功率每千瓦折合净吨位 0.05 吨。吨位 =1680×2×0.05=168（吨）；应缴纳船舶吨税 =168×1.5=252。