2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足，2022 年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额2000万元，贷款年利率是4.2%，2022年4月1日该厂房开始建设，2023年5月31日厂房交付使用，并且于当日归还了该银行借款。则2022年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用为()万元。【单选题】

A.21

B.25

C.26

D.28

正确答案:A

答案解析:企业为购置建造固定资产发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本。厂房建造前发生的借款利息可以在税前直接扣除，企业可以税前直接扣除的借款费用 =2 000x4.2%÷12x3=21(万元

2、2015年1月境外某公司在中国境内设立一代表处，该代表处2015年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元；2015年2月购买境内乙上市公司股票，2015年6月获得乙公司分配的股息收入60万元，2015年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。【单选题】

A.25

B.10

C.15

D.40

正确答案:D

答案解析:在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，但是非居民企业取得的上述免税的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益；本题该代表处购买境内乙上市公司股票持有不足12个月，所以不适用免税规定，应按规定纳税。2015年该境外公司在我国应纳企业所得税税额=（100+60）×25%=40（万元）。

3、按照现行个人所得税的相关规定，下列各项表述正确的是（ ）。【单选题】

A.通过离婚析产的方式分割房屋产权，过户时应当征收个人所得税

B.个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗有偿服务取得的所得，应按“经营所得”项目征收个人所得税

C.个人对企事业单位承包、承租经营，一律按“经营所得”项目征收个人所得税

D.员工接受实施股票期权计划企业授予的不可公开交易的股票期权时，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税

正确答案:B

答案解析:选项A：通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产的处置，个人因离婚办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税；选项C：个人对企事业单位承包经营、承租经营，根据不同的情形来判断，分别按“工资、薪金所得”、“经营所得”或“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征收个人所得税；选项D：员工接受实施股票期权计划企业授予的不可公开交易股票期权时，不作为应税所得征税。

4、甲企业由于经营不善，将本企业价值 110 万元的房产抵押给银行，从银行取得抵押贷款 100 万元，双方签订抵押贷款合同，但后期由于资金周转困难而无力偿还贷款本金,按合同约定将抵押房产的产权转移给银行，签订了产权转移书据，银行另支付给甲企业10 万元的差价款。税务机关对以上经济行为应征收印花税 （）元。( 已知: 上述金额均不含增值税。借款合同印花税税率为 0.05‰，房屋所有权转让书据印花税税率为0.5‰)【单选题】

A.500

B.550

C.600

D.1200

正确答案:D

答案解析:对抵押贷款合同，应按借款合同计税贴花;在借款方无力偿还借款而将抵押财转移给贷款方时，应再就双方书立的产权转移书据，按产权转移书据的有关规定计税贴花税务机关应征收印花税 = ( 100x 10000 x 0.05‰+110x 10000x0.5‰) x2=1200 (元)

5、下列车船中，不属于车船税征税范围的是（ ）【单选题】

A.机场内部场所使用的车辆

B.小汽车

C.火车

D.拖船

正确答案:C

答案解析:依法应当在车船登记管理部门登记的车辆和船船，在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业且依法不需在车船登记管理部门登记的车船属于征收范围，火车不属于车船税的征税范围。