2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、依据企业所得税法的规定，下列关于三项经费扣除限额计算基数工资、薪金总额的说法中，正确的是（　）。【单选题】

A.工资、薪金总额是指按照规定实际发放的工资、薪金总和

B.工资、薪金总额是指应发放的工资、薪金总和

C.工资、薪金总额包括职工教育经费

D.工资、薪金总额包括职工福利费

正确答案:A

答案解析:作为三项经费扣除限额计算基数的工资、薪金总额是指实际发放的工资、薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费的等社会保险费和住房公积金。

2、某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额200万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法对其征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为（ ）万元。【单选题】

A.12.53

B.13.33

C.50.33

D.50

正确答案:B

答案解析:应纳税所得额=经费支出总额÷（1-经税务机关核定的利润率一营业税税率）×经税务机关核定的利润率=200÷（1-20%-5%）×20%=53.33（万元）应缴纳企业所得税=53.33×25%=13.33（万元）

3、张某1月工资收入被预扣预繳个人所得税(     )元。【客观案例题】

A.699

B.729

C.759

D.789

正确答案:A

答案解析:张某1月工资收入被预扣预缴个人所得税=(35000-5000-3500-1000-1000-1000-200)×3％=699(元)

4、下列关于房地产企业销售开发产品计税成本核算方法的陈述，正确的有（ ）。【多选题】

A.企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除

B.计税成本对象的确定原则之一是可否销售原则

C.借款费用属于不同成本对象共同负担的，按直接成本法或按预算造价法进行分配

D.停车场所，应作为公共配套设施进行处理

E.已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认

正确答案:A、B、C、E

答案解析:企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算。利用地下基础设施形成的停车场所，作为公共配套设施进行处理。

5、某制造企业2021年3月与某进出口公司签订购买价值2000万元的机器设备合同，为购买此设备，该制造企业与建设银行签订2000万元的借款合同，借款期限3年，年利率5%。后来因进出口公司原因，导致购买合同没有履行。4月，该制造企业从某金融机构以融资租赁方式租入一台机器设备，双方签订融资租赁合同，租赁费总额为1000万元。根据上述情况，该制造企业应缴纳印花税（ ）。【单选题】

A.15000元

B.5000元

C.7500元

D.7000元

正确答案:C

答案解析:本题涉及三项应税行为：（1）买卖合同应纳税额=2000×0.3‰=0.6（万元），产生纳税义务后合同虽没有履行，但也不能免税；（2）借款合同应纳税额=2000×0.05‰=0.1（万元）；（3）融资租赁合同，应纳税额=1000×0.05‰=0.05（万元）。该制造企业应纳税额合计=（0.6+0.1+0.05）×10000=7500（元）。