2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲公司 4 月取得乙、丙公司分配的股息，在中国应缴纳企业所得税（ ）万元。【组合型选择题】

A.7.89

B.10.00

C. 10.82

D.15.00

答案解析:在中国应缴纳企业所得税 =50÷（1-10%）×10%+100÷（1-5%）×5%=10.82 万元。【提示】分回的股息是净所得。

2、出租车驾驶员取得的下列收入，属于“工资、薪金所得”的是（ ）。【单选题】

A.从出租车经营单位购买出租车，从事运营取得的收入

B.从出租车经营单位承租出租车，从事运营取得的收入

C.从事个体出租车运营取得的收入

D.以缴纳管理费的方式将本人出租车挂靠在出租车经营单位，从事运营取得的收入

正确答案:B

答案解析:选项 ACD，属于经营所得。

3、根据 OECD 国际税收协议划分标准，资本利得税属于（ ）。【单选题】

A.财产净值税

B.财产转移税

C.个别财产税

D.不动产税

正确答案:B

答案解析:财产转移税，是对出售资产取得的收益和对转移财产征收的税，如资本利得税、遗产税和赠与税。

4、2023 年 6 月，甲企业对乙企业进行企业合并，且为同一控制下不需要支付对价的企业合并，被合并乙企业以前年度未弥补的亏损 400 万元，净资产的计税基础 2000 万元、公允价值为 4000 万元，截止合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为 4%，该业务符合特殊性税务处理，则 2023 年合并企业可以弥补的被合并乙企业以前年度亏损的限额为（ ）万元。【单选题】

A.0

B.160

C.80

D.400

正确答案:B

答案解析:可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额 =4000×4%=160（万元）。

5、与外国企业在境外书立的下列合同中，应缴纳印花税的是（ ）。【单选题】

A.与 C 国企业签订的从 C 国运回货物的运输合同

B.与 D 国企业签订收购 D 国土地的产权转移书据

C.与 B 国签订有关 B 国存放样品的仓储合同

D.与 A 国签署的在 A 国使用车辆的租赁合同

正确答案:A

答案解析:选项 BCD，完全发生在境外，不缴纳我国印花税。

6、某房地产开发企业以招标方式取得一宗土地使用权，支付土地出让金 12000 万元，土地补偿费 500万元，征收补偿费 300 万元，收到财政返还土地出让金 2000 万元，契税税率 4%，应缴纳的契税为（ ）万元。【单选题】

A.512

B.400

C.432

D.500

正确答案:A

答案解析:土地使用权出让的，计税依据包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、征收补偿费、城市基础设施配套费、实物配建房屋等应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款。不得因减免土地出让金，而减免契税。应缴纳的契税 =（12000+500+300）×4%=512（万元）。

7、徐某达到法定退休年龄，按季度领取企业年金 9300 元，应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.129.0

B.300.0

C.720.0

D.27.9

正确答案:B

答案解析:个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款。按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税。应缴纳个人所得税 =（9300÷3×10%-210）×3=300。

8、企业从事下列项目取得的所得，免征企业所得税的是（ ）。【单选题】

A.黄鱼养殖

B.肉兔饲养

C.茶叶种植

D. 牡丹种植

正确答案:B

答案解析:选项 ACD，减半征收企业所得税。

9、张某 80 万元的投资收益，正确的个人所得税税务处理为（ ）。【组合型选择题】

A.20 万元按“利息、股息、红利所得”计税，60 万元按“经营所得”计税

B.20 万元按“利息、股息、红利所得”计税，60 万元按“财产转让所得”计税

C.80 万元按“利息、股息、红利所得”计税

D.80 万元按“经营所得”计税

答案解析:个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税。

10、关于居民个人发生公益捐赠支出税前扣除的时间和方式的说法，符合个人所得税相关规定的有（ ）。【多选题】

A.可选择在捐赠发生当月计算分类所得应纳税所得额时扣除

B.可选择在计算工资、薪金所得预扣预缴税款或年度汇算清缴时扣除

C.同时发生按限额扣除和全额扣除的，应先按全额扣除后限额扣除的顺序扣除

D.可选择在捐赠发生当月计算稿酬所得预扣预缴税款时扣除

正确答案:A、B、D

答案解析:全额扣除和限额扣除之间没有影响关系。可自行选择扣除顺序。