2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列税额中，属于支柱二有效税额范围的有（ ）。【多选题】

A.对企业股权征收的税额

B.对企业将所得以股息形式分配给股东时征收的税额

C.对企业取得所得时征收的税额

D.对企业留存收益征收的税额

E.对企业取得收入时征收的增值税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:支柱二的有效税额指全球反税基侵蚀规则认可的企业所得税税额，包括对企业净利润征收的各种税费，如取得所得时征收的税额、将所得以股息形式分配给股东时征收的税额、其他所有企业所得税性质的税额，以及对留存收益和公司股权征收的税额等。

2、在计算个体工商户应税经营所得时，下列支出准予在税前扣除的是（ ）。【单选题】

A.生产经营活动中发生的固定资产报废损失

B.个体工商户业主为家人购买的商业保险

C.个体工商户缴纳的个税税款

D.个体工商户代其从业人员负担的税额

正确答案:A

答案解析:选项 B，个体工商户用于个人和家庭的支出不得扣除;选项 C，个体工商户缴纳的个人所得税税款不得税前扣除;选项 D，代其从业人员或者他人负担的税款不得税前扣除。

3、下列土地，免征城镇土地使用税的是（ ）。【单选题】

A.农产品加工企业的办公用地

B.水产养殖户的办公用地

C.城市公交站场用地

D.危险品仓库的库区用地

正确答案:C

答案解析:选项 AB，直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税。直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，是直接从事种植、养殖、饲养的专业用地，农副产品加工厂占地和从事农、林、牧、渔业生产单位的生活、办公用地不包括在内;选项 D，对于各类危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可由各省、自治区、直辖市税务局确定，暂免征收城镇土地使用税;对仓库库区、厂房本身用地，应依法征收城镇土地使用税。

4、该企业 2023 年企业所得税应纳税所得额（ ）万元。【客观案例题】

A.2454

B.2254

C.2314

D.1954

正确答案:B

答案解析:应纳税所得额=3000-20+30+32-1028+40-100+300=2254(万元)。

5、实际支付的补充养老保险和补充医疗保险，共计应调增应纳税所得额（ ）万元。【客观案例题】

A.32

B.7

C.2

D.5

正确答案:A

答案解析:只为高管支付的补充医疗保险费，不得扣除。应调增应纳税所得额=30-500×5%+27=32(万元)。【提示】企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额 5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。

6、某企业 2022 年应纳税所得额-40 万元，2023 年未弥补以前年度亏损的应纳税所得额为 320 万元，该企业的从业人数与资产总额指标均符合小型微利企业所得税优惠政策。2023 年该企业应缴纳的企业所得税是（ ）万元。【单选题】

A.70

B.80

C.14

D.16

正确答案:C

答案解析:2023 年该企业应缴纳的企业所得税为(320-40)×25%×20%=14万元。

7、房地产开发企业的发包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明材料充分的前提下，可按发票不足金额的一定比例预提计税成本，但最高不得超过合同总金额的（ ）。【单选题】

A.15%

B.5%

C.3%

D.10%

正确答案:D

答案解析:房地产开发企业的发包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明材料充分的前提下，可按发票不足金额的一定比例预提计税成本，但最高不得超过合同总金额的 10%。

8、企业以分期收款方式销售货物的，确认企业所得税收入的时间是（ ）。【单选题】

A.销售合同履行的日期

B.销售货物移送的日期

C.销售货款实际收取的日期

D.销售合同约定的收款日期

正确答案:D

答案解析:企业以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

9、该企业 2023 年下列业务的税务处理，符合企业所得税相关规定的有（ ）。【客观案例题】

A.安置残疾人工资支出加计和除 20 万元

B.非专利技术赔偿款 10 万元税前可以扣除

C.采取权益法核算确认的投资损失 300 万元可以扣除

D.国债利息收入 100 万元属于免税收入

E.公益性捐赠纳税调增 40 万元

正确答案:A、B、D、E

答案解析:捐赠扣除限额=3000×12%=360(万元)，公益性捐赠支出为 400万元，超过限额应纳税调增 40 万元。

10、企业发生的下列保险费，不允许企业税前扣除的是（ ）。【单选题】

A.为员工家属支付的商业保险

B.因公出差员工购买的人身意外保险

C.雇主责任险

D.公众责任险

正确答案:A

答案解析:企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费准予税前扣除(选项 B);企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险准予税前扣除(选项 C、D)。