2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、企业取得下列所得，免征企业所得税的是（　　）。【单选题】

A. 林木种植所得 

B.内陆养殖所得

C.香料作物种植所得

D.花卉种植所得

正确答案:A

答案解析:选项 BCD，均减半征收企业所得税。

2、个人从事下列业务取得的收入中，按“经营所得”项目缴纳个人所得税的是（　　）。【单选题】

A.从事保险营销业务取得的佣金收入

B.从事任职单位商品代销取得的收入

C.从事证券经纪业务取得的佣金收入

D. 从事彩票代销业务取得的收入

正确答案:D

答案解析:选项 AC，属于“劳务报酬所得”项目；选项 B，从任职单位取得收入，属于“工资、薪金所得”项目。

3、下列关于船舶吨税征收管理的说法正确的有（　　）。【多选题】

A. 纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日

B.应税船舶负责人应自税务机关填发缴款凭证之日起 7 日内缴清税款

C.吨税执照在期满前毁损的，应当向原发照海关书面申请核发吨税执照副本，不再补税

D.应税船舶到港前，可以先行申办出入境手续，需提供纳税担保

E.应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应重新申领吨税执照并自上一次执照期满的次日起续缴船舶吨税

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项 B，应税船舶负责人应当自海关填发船舶吨税缴款凭证之日起 15日缴清税款。未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳税款 0.5‰ 的滞纳金。

4、依据企业所得税法相关规定，企业发生的下列情形应视同销售的有（　　）。【多选题】

A.自产电暖器用于对外捐赠   

B.自产电视机用于市场推广

C.自产电视机用于职工福利   

D.自产小麦粉用于加工面条

E.自建商品房用于自用办公

正确答案:A、B、C

答案解析:企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入：①用于市场推广或销售；②用于交际应酬；③用于职工奖励或福利；④用于股息分配；⑤用于对外捐赠；⑥其他改变资产所有权属的用途。

5、张某的个人独资企业，2022 年应税生产经营所得为（　　）万元。【单选题】

A.782

B.682

C.718

D.598

正确答案:A

答案解析:业务招待费扣除限额 1 ＝ 2 000×0.5% ＝ 10（万元）；扣除限额 2 ＝80×60% ＝ 48（万元），可以扣除的业务招待费 10 万元。张某个人的工资不得扣除。2022 年应税生产经营所得＝ 2 000 － 820 － 490 ＋ 80 － 10 － 8 ＋ 36 － 6 ＝ 782（万元）。

6、依据个人所得税税法规定，在计算应纳税所得额时，可以从一些所得中扣除个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出。个人的下列所得中可以享受商业健康保险这种税前扣除优惠待遇的有（　　）。【多选题】

A.生产经营所得    

B.连续性劳务报酬所得

C.利息股息红利所得    

D.工资薪金所得

E. 财产转让所得

正确答案:A、B、D

答案解析:适用商业健康保险税收优惠政策的纳税人，是指取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人，以及取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人和承包承租经营者。

7、某商品零售企业（非小型企业）2021 年度自行申报销售收入 2 300 万元，销售成本 2318 万元，管理费用 120 万元，全年亏损 138 万元。因收入账目混乱，主管税务机关确定以成本费用为依据核定征收。核定应税所得率为 8%，该企业 2021 年应缴企业所得税（　　）万元。【单选题】

A.50.39

B.34.78

C.37.39

D.53.00

正确答案:D

答案解析:能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的，应纳税额＝（2 318 ＋ 120）÷（1 － 8%）×8%×25% ＝ 53（万元）。

8、2022 年 5 月，甲企业将持有的乙企业可转换债券转换为股票，已知该债券当初购买价100 万元，应收未收利息 4 万元，相关税费 2 万元。甲企业持有转换股票的投资成本是（　　）万元。【单选题】

A.104

B.100

C.106

D.102

正确答案:C

答案解析:甲企业持有转换股票的投资成本＝ 100 ＋ 4 ＋ 2 ＝ 106（万元）。

9、下列产权转移书据中，不需要缴纳印花税的是（　　）。【单选题】

A.财产所有权人将房屋赠给企业的产权转移书据

B.土地使用权转让书据

C.专有技术使用权转让书据

D.土地承包经营权转移书据

正确答案:D

答案解析:土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据属于产权转移书据，但是不包括土地承包经营权和土地经营权转移书据。

10、下列企业中发生符合条件的广告费应按当年销售收入的 15% 在企业所得税税前限额扣除的是（　　）。【单选题】

A.化妆品制造企业

B. 医药制造企业

C. 医药销售企业    

D.化妆品销售企业

正确答案:C

答案解析:对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入 30% 的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。