2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、该公司在计算土地増值税时，准予扣除的“与转让房地产有关的税金”（）万元。 【客观案例题】

A.24.51

B.354.51

C.493.49

D.23.49

正确答案:C

答案解析:准予扣除的“与转让房地产有关的税金”＝[16500÷（1＋9％）×9％]×（7％＋3％＋2％）＋330＝493.49（万元）。

2、本月应该缴纳的增值税额为（）万元。【客观案例题】

A.267.94

B.275.07

C.275.0

D.276.4

正确答案:C

答案解析:本月应该缴纳的增值税额＝4000×13%×60%+0.9×100×13%+0.4×5×（1+10%）÷（1-6%）×13%-49＝275.0（万元） 

3、关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。【单选题】

A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人

B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人

C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人

D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人

正确答案:D

答案解析:选项A，单位租赁或承包给其他单位或者个人经营的，以承租人或承包人为纳税人；选项B，对报关进口的货物，以进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人为进口货物的纳税人；选项 C，境外的单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，其应纳税款以境内代理人为扣缴义务人，在境内没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。

4、某医疗器械厂（增值税一般纳税人）。2019年8月进口一批医疗器械。该批医疗器械成交价格202万元。支付购货佣金3万元。运抵我国海关前发生运费8万元。保险费无法确定。该厂进口该批医疗器械应缴纳关税（ ）万元（医疗器械进口关税税率30%）。【单选题】

A..60.60 

B.61.50 

C.63.19 

D.63.90

正确答案:C

答案解析:购货佣金不应计入关税完税价格；进口货物的保险费无法确定的，海关应按照货价和运费两者总额的3‰计算保险费。该厂进口该批医疗器械应缴纳关税＝（202＋8）×（1＋3‰）×30%＝63.19（万元）。

5、下列关于资源税的说法中，正确的是（）。【单选题】

A.将自采的原煤加工为洗选煤销售，在加工环节缴纳资源税

B.将自采的铁矿原矿加工为精矿自用，视同销售原矿缴纳资源税

C.将自采的原油连续生产汽油，不缴纳资源税

D.将自采的铜矿原矿加工为精矿进行投资，视同销售精矿缴纳资源税

正确答案:D

答案解析:纳税人将自采原矿加工精矿自用或者进行投资、分配、抵债以及以物易物等情形的，视同销售精矿，依照规定计算缴纳资源税。

6、根据增值税纳税人登记管理的规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.个体工商户年应税销售额超过小规模纳税人标准的，不能申请登记为一般纳税人

B.增值税纳税人应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记

C.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按照小规模纳税人纳税

D.纳税人登记时所依据的年应纳税额，不包括税务机关代开发票的销售额

E.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额

正确答案:B、C、E

答案解析:选项 A，个体工商户年应税销售额超过小规模纳税人标准的，可以申请登记为一般纳税人；选项D，年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额，其中，纳税申报销售额中包括免税销售额和税务机关代开发票销售额。

7、该公司当期可抵扣的进项税额为（）万元。【客观案例题】

A.4.08 

B.4.50

C.4.49 

D.4.09

正确答案:A

答案解析:当期可以抵扣的进项税额＝3.9+2.18÷（1+9%）×9%＝4.08（万元）。民航发展基金不得计算抵扣。

8、下列行为中，免征车辆购置税的是（）。【单选题】

A.某市公交企业购置自用小轿车

B.来华留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车

C.某国驻华使馆进口自用小汽车

D.某物流企业购买设有固定装置的运输专用车

正确答案:C

答案解析:选项A,城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税；选项B,回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车免车辆购置税，来华留学人员不享受该税收优惠政策；选项D，设有固定装置的非运输车辆免税，运输车辆不享受该优惠政策。

9、该公司转让酒店式公寓应缴纳土地増值税（）万元。【客观案例题】

A.277.94

B.295.56 

C.598.24

D.0

正确答案:C

答案解析:该公司转让酒店式公寓可以扣除项目金额＝11000×（1＋3×5％）＝12650（万元）。增值额＝16500÷（1＋9％）-12650-493.49＝1994.12（万元），增值率＝1994.12÷（12650＋493.49）＝15.17％，适用税率为 30％，该公司转让酒店式公寓应缴纳土地增值税＝1994.12×30％＝598.24（万元）

10、乙厂应代收代缴消费税（）万元。【客观案例题】

A.2.16

B.6.58

C.3.25

D.2.19

正确答案:C

答案解析:乙厂应代收代缴消费税＝65×5%＝3.25（万元）