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2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、某企业2016年6月购置并投入使用环境保护专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围),取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额51万元,2016年该企业应纳税所得额168万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是( )万元。【单选题】
A.42.0
B.26.0
C.12.0
D.6.9
正确答案:C
答案解析:该企业当年应纳的企业所得税=168×25%-300×10%=12(万元)。
2、对个人股权转让所得,征收个人所得税的主管税务机关是( )。【单选题】
A.股权转让合同签署地的税务机关
B.被投资企业所在地的税务机关
C.转让方经常居住地的税务机关
D.受让方户籍所在地的税务机关
正确答案:B
答案解析:个人股权转让所得个人所得税以被投资企业所在地税务机关为主管税务机关。
3、下列关于年金的个人所得税处理中,正确的是( )。【单选题】
A.年金的企业缴费计入个人账户的部分,应视为个人一个月的工资缴纳个人所得税
B.个人按本人缴费工资计税基数的5%缴纳的年金,在计算个人所得税时可全额扣除
C.按年缴纳年金的企业缴费部分,应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税
D.企业根据国家有关政策规定的办法和标准,为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费部分,在计入个人账户时,暂不缴纳个人所得税
正确答案:D
答案解析:选项ACD:企业和事业单位根据国家有关政策规定的办法和标准,为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的年金单位缴费部分,在计入个人账户时,个人暂不缴纳个人所得税。选项B:个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分,在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。
4、在国际税收中,自然人居民身份的判定标准有( )。【多选题】
A.经济活动中心标准
B.家庭所在地标准
C.停留时间标准
D.居所标准
E.住所标准
正确答案:C、D、E
答案解析:自然人居民身份的判定标准包括:住所标准、居所标准和停留时间标准。
5、依据企业所得税的相关规定,企业发生的广告费和业务宣传费可按当年销售(营业)收入30%的比例扣除的有( )。【多选题】
A.化妆品销售企业
B.化妆品制造企业
C.医药制造企业
D.饮料销售企业
E.白酒制造企业
正确答案:A、B、C
答案解析:化妆品制造与销售、医药制造、饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除。(2)烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
6、在计算企业所得税时,下列支出允许在税前扣除的有( )。【多选题】
A.企业发生的诉讼费用
B.企业向银行支付的罚息
C.企业支付的合同违约金
D.企业缴纳的企业所得税税款
E.企业向投资者支付的股息、红利
正确答案:A、B、C
答案解析:选项DE:不得在企业所得税前扣除。
7、某公司2016年3月通过挂牌取得一宗土地,土地出让合同约定2016年4月交付,土地使用证记载占地面积为6000平方米。该土地年税额4元/平方米,该公司应缴纳城镇土地使用税( )元。【单选题】
A.16000
B.18000
C.20000
D.24000
正确答案:A
答案解析:应纳税额=6000×4×8÷12=16000(元)。
8、个人取得的下列所得,应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是( )。【单选题】
A.股东取得股份制公司为其购买并登记在该股东名下的小轿车
B.因公务用车制度改革个人以现金、报销等形式取得的所得
C.杂志社财务人员在本单位的报刊上发表作品取得的所得
D.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得
正确答案:B
答案解析:选项AD:按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税;选项C:按“稿酬所得”缴纳个人所得税。
9、依据企业所得税的相关规定,房地产企业开发产品的成本计量与核算的方法是( )。【单选题】
A.标准成本法
B.实际成本法
C.制造成本法
D.作业成本法
正确答案:C
答案解析:房地产开发企业开发、建造的开发产品应按制造成本法进行计量与核算。
10、航空公司与政府签订的土地出让合同应缴纳印花税( )万元。【客观案例题】
A.2.35
B.2.50
C.2.25
D.2.10
正确答案:B
答案解析:土地出让合同按产权转移书据缴纳印花税。印花税的计税依据为凭证所载金额,因此航空公司与政府签订的土地出让合同应缴纳印花税=(4200+500+300)×0.5‰=2.5(万元)。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
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