2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、2022 年张某出租仓库应缴纳个人所得税（ ）元。【组合型选择题】

A.2745.6

B.2816.0

C.2972.8

D.3008.0

答案解析:2022 年 张 某 出 租 仓 库 应 缴 纳 个 人 所 得 税 =（20000-20000×12%×50%-220）×（1-20%）×20%=2972.8（元）

2、 下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（ ）。【单选题】

A.非营利组织为政府提供服务取得的收入

B.境外机构从境内债务市场取得的企业债券收入

C.投资者从债券投资基金分配中取得的收入

D.社保基金取得的股权投资基金收益

正确答案:D

答案解析:对社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益，作为企业所得税不征税收入。

3、新加坡海运企业在中国和新加坡之间开展的国际运输业务，其涉税处理符合《中新税收协定》的是（ ）。【单选题】

A.企业从中国企业取得国际运输收入存于中国产生的利息，按利息收入在中国纳税

B.企业为其他国际运输企业代售客票，从中国境内取得的收入，在中国免予征税

C.企业以光租形式出租船舶给中国企业，从中国取得收入应在中国纳税

D.企业从事客运业务，从中国境内取得的收入，按国际运输收入在中国纳税

正确答案:B

答案解析:选项 AC，视同国际运输收入，在中国免予征税；选项 D，属于从事国际运输业务取得的收入，在中国免予征税。

4、该企业转让许可使用权业务，符合税法规定享有企业所得税优惠政策的技术转让所得是（ ）万元。【组合型选择题】

A.970

B.960

C.950

D.980

正确答案:B

答案解析:技术转让收入不包含销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入。则技术转让收入为 1280-20=1260（万元）；技术转让所得 = 技术转让收入 - 技术转让成本 - 相关税费 =1260-270-30=960（万元）。

5、个人参加非任职企业举办的促销活动，取得主办方赠送的外购商品，其缴纳个人所得税的计税依据是（ ）。【单选题】

A.外购商品的实际购置价格

B.外购商品同期同类市场销售价格

C.主管税务机关核定的价格

D.促销活动宣传海报上载明的赠品价格

正确答案:A

答案解析:企业赠送的礼品是自产产品（服务）的，按该产品（服务）的市场销售价格确定个人的应税所得，是外购商品（服务）的，按该商品（服务）的实际购置价格确定个人的应税所得。

6、某非小型微利企业 2022 年度自行申报的营业收入 780 万元，从境内居民企业分回股息收入 100 万元，资产溢余收入 20 万元，无法准确核算成本费用，其主管税务机关以收入为依据核定征收企业所得税，假定应税所得率为 10%，该企业 2022 年应缴纳企业所得税（ ）万元。【单选题】

A.19.5

B.22

C.22.5

D.20

正确答案:D

答案解析:该企业 2022 年应缴纳企业所得税 =（780+20）×10%×25%=20（万元）。

7、 甲公司 11 月转让丙公司股权，在中国应缴纳企业所得税（ ）万元。【组合型选择题】

A.10

B.30

C.15

D.40

正确答案:B

答案解析:在中国应缴纳企业所得税 =（400-100）×10%=30（万元）。

8、上述业务中，物流公司和股东王某合计应缴纳契税（ ）万元。【组合型选择题】

A.56

B.96

C.28

D.136

正确答案:D

答案解析:物流公司应缴纳契税 =2000×4%=80（万元）。股东王某应缴纳契税 =1400×4%=56（万元）。合计金额 =80+56=136（万元）。

9、根据城镇土地使用税征收管理办法，下列关于城镇土地使用税的说法，不符合规定的是（ ）。【单选题】

A.纳税人使用的土地属于省内不同市管辖区，应分别向土地所在地税务机关申报纳税

B.纳税人新征用的土地，应于批准征用之日起 30 日内申报登记

C.纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定

D.购置存量房，纳税义务发生时间为房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月

正确答案:A

答案解析:选项 A，纳税人使用的土地不属于同一省（自治区、直辖市）管辖范围内的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳。在同一省（自治区、直辖市）管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由各省、自治区、直辖市税务局确定纳税地点。

10、某国船舶 2023 年 4 月驶入我国，发动机功率 1680 千瓦，申领 30 日的《吨税执照》，优惠税率对应，不超过 2000 净吨，税率 1.5 元 / 吨，该船舶应缴纳船舶吨税（ ）元。【单选题】

A.1688.4

B.3376.8

C.25200

D.12600

正确答案:A

答案解析:本题考核“船舶吨税应纳税额的计算”知识点。船舶吨税 =1680×0.67×1.5=1688.4（元）。