2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、关于税收执法监督，下列表述正确的是（ ）。【单选题】

A.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等

B.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员

C.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围

D.税收执法监督的形式均为事中监督

正确答案:B

答案解析:选项A，税收执法监督的主体是税务机关；选项C，税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为。非行政执法行为，如税务机关及其工作人员的非职务行为，或者税务机关的人事任免等内容均不是税收执法监督的监督范围；选项D，税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。

2、（4）该公司当月实际缴纳增值税（　）万元。【客观案例题】

A.28.56

B.26.83

C.28.36

D.27.76

正确答案:B

答案解析:试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。　　业务（1）销项税额＝（680－63.6－60－24－21－1.8）÷（1＋6%）×6%＝28.85（万元）　　当期计提加计抵减额＝当期可抵扣进项税额×10%＝1.28×10%＝0.13（万元）　　当期可抵减加计抵减额＝上期末加计抵减额余额＋当期计提加计抵减额－当期调减加计抵减额＝1.6＋0.13＝1.73（万元）　　抵减前应纳增值税额＝28.85＋12÷（1＋9%）×9%－1.28＝28.56（万元）　　抵减后实际应纳税额＝28.56－1.73＝26.83（万元）

3、赵教授转让别墅行为应缴纳增值税（ ）元。【客观案例题】

A.0

B.85714.29

C.228571.43

D.240000

正确答案:C

答案解析:个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。应纳增值税=4800000÷（1+5%）×5%=228571.43（元）

4、下列关于退役士兵创业就业扣减增值税的规定，说法不正确的是（　）。【单选题】

A.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，限额标准最高可上浮20% 

B.纳税人的实际经营期不足1年的，应当按月换算其减免税限额 

C.企业招用自主就业退役士兵既可以适用上述规定的税收优惠政策，又可以适用其他扶持就业专项税收优惠政策的，企业可以重复享受

D.纳税人在2021年12月31日享受退役士兵创业就业相关税收优惠政策未满3年的，可继续享受至3年期满为止

正确答案:C

答案解析:选项C，企业招用自主就业退役士兵既可以适用上述规定的税收优惠政策，又可以适用其他扶持就业专项税收优惠政策的，企业可以选择适用最优惠的政策，但不得重复享受。 

5、免税商品特许经营费缴纳企业应于年度终了后（ ）内向税务部门申报缴纳。【单选题】

A.2 个月

B.3 个月

C.5 个月

D.6 个月

正确答案:C

答案解析:免税商品特许经营费缴纳企业应于年度终了后5 个 月 内向税务部门申报缴纳。

6、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（ ）确定房产的扣除项目。【单选题】

A.税务部门核定的价格

B.税务部门与房地产主管部门协商的价格

C.房地产评估价格

D.历史成本

正确答案:C

答案解析:对土地增值税的纳税人提供扣除项目金额不实的，应按房地产评估价格计算。

7、该企业进口化妆品应缴纳进口关税（ ）万元。【客观案例题】

A.13.80

B.14.00

C.14.40

D.14.60

正确答案:B

答案解析:业务（2）：在关税完税价格的计算中，支付的购货佣金不计入关税完税价格。关税完税价格=60+9+1=70（万元）应纳进口关税=70×20%=14（万元）

8、下列关于关税完税价格的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.出口货物关税的完税价格不包含出口关税

B.进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的5%计算保险费

C.进口货物的关税完税价格不包括进口关税

D.经海关批准的暂时进境货物，应当按照一般进口货物估价办法的规定，估定进口货物完税价格

E.出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费

正确答案:A、C、D、E

答案解析:B选项错误之处在于：当进口货物的保险费无法确定时，海关应当按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。

9、下列可以作为法庭判案直接依据的税法解释是（ ）。【单选题】

A.各级行政机关的行政解释

B.全国人大对其制定税法所作的立法解释

C.各级司法机关的司法解释

D.各级检察院作出的检察解释

正确答案:B

答案解析:选项A，各级行政机关作出的行政解释在行政执法中一般具有普遍的约束力，但不能作为法庭判案的直接依据；选项C、D，只有最高人民法院和最高人民检察院才能作出司法解释，它们作出的司法解释具有法的效力，可以作为办案和适用法律、法规的依据；立法解释是税收立法机关对所设立税法的正式解释，具有与法律同等的效力。

10、经海关批准暂时进境的在展览会、交易会、会议及类似活动中展示或使用的货物，在进境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应自进境之日起（ ）内复运出境。【单选题】

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

正确答案:C

答案解析:经海关批准暂时进境的在展览会、交易会、会议及类似活动中展示或使用的货物，在进境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应自进境之日起6个月内复运出境。