2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于个人发生的公益捐赠支出金额的说法，符合个人所得税相关规定的是（ ）。【单选题】

A.捐赠的车辆，按照该车辆的净值确定

B.捐赠的房产，按照该房产的市场价格确定

C.捐赠的专利技术，按照捐赠合同约定的捐赠金额确定

D.捐赠的股权，按照个人持有该股权的原有价值确定

正确答案:D

答案解析:选项 AC，捐赠除股权、房产以外的其他非货币性资产的，按照非货币性资产的市场价格确定。选项 BD，捐赠股权、房产的，按照个人持有股权、房产的财产原值确定。

2、2022 年张某合计应缴纳仓库的房产税和印花税（ ）元。【组合型选择题】

A.23420

B.43460

C.46400

D.46840

正确答案:A

答案解析:2022 年张某出租仓库应缴纳房产税=[5000000×（1-20%）×1.2%+12×11+20000×12%]×50%=23200（元）。应缴纳印花税 =20000×（12×2-2）×1%×50%=220（元）。2022 年张某合计应缴纳仓库的房产税和印花税 =23200+220=23420。

3、某小型微利企业，2023 年委托境内外部机构研发费用为 200 万元，委托境外机构研发费用为 100 万元，委托境外个人研发费用为 50 万元，可以加计扣除合计数为（ ）万元。【单选题】

A.200

B.240

C. 280

D.300

正确答案:B

答案解析:委托境外个人研发费用不享受加计扣除。委托境外机构研发费用实际发生额的 80%=100×80%=80（元）；境内符合条件的研发费用 2/3 的部分 =200×80%×2/3=106.67（万元），所以委托境外机构加计扣除基数为 80（万元），可以加计扣除金额 =200×80%×100%+80×100%=240（万元）。

4、根据 OECD 国际税收协议划分标准，资本利得税属于（ ）。【单选题】

A.财产净值税

B.财产转移税

C.个别财产税

D.不动产税

正确答案:B

答案解析:财产转移税，是对出售资产取得的收益和对转移财产征收的税，如资本利得税、遗产税和赠与税。

5、居民个人取得税收递延型商业养老保险的养老金收入 20000 元。保险机构应代扣代缴个人所得税（ ）元。【单选题】

A.1500

B.1800

C.500

D.450

正确答案:A

答案解析:个人领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入，其中 25% 部分予以免税，其余 75% 部分按照 10% 的比例税率计算缴纳个人所得税 =20000×（1-25%）×10%=1500（元）。

6、房地产开发企业出包工程未最终办理结算而未能取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，可按发票不足金额预提费用作为计税成本，但最高不得超过合同总金额的比例是（ ）。【单选题】

A.10%

B.5%

C.20%

D.15%

正确答案:A

答案解析:出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的 10%。

7、该企业实际支出的业务招待费、研发费用、职工教育经费、职工福利费、工会经费应调整应纳税所得额（ ）万元。【单选题】

A.-374

B.-364

C.-365

D.-376

正确答案:B

答案解析:业务招待费扣除限额 1=7200×5%=36（万元），扣除限额 2=80×60%=48（万元），扣除限额为 36 万元，实际发生金额 80 万元，业务招待费应纳税调增 80-36=44（万元）；研发费用可以加计 100% 扣除，则研发费用应纳税调减 430 万元；职工教育经费扣除限额 =450×8%=36（万元），实际发生额 46 万元，应纳税调增 46-36=10（万元）。职工福利费扣除限额 =450×14%=63（万元），实际发生额 75 万元，应纳税调增 75-63=12（万元）；工会经费扣除限额 =450×2%=9（万元），实际拨缴 8 万元，未超过限额，无需纳税调整。则合计应纳税调整金额 =44-430+10+12=-364（万元）。

8、企业在年度中间终止经营活动，当期经营所得企业所得税汇算清缴的时间为（ ）。【单选题】

A.自实际经营活动终了之日起 30 日内

B.自实际经营活动终了之日起 60 日内

C.自实际经营活动终了之日起 2 个月内

D.办理注销税务登记前 30 日内

正确答案:B

答案解析:企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终了之日起 60 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

9、依据企业所得税相关规定，企业发生下列情形，应视同销售的有（ ）。【多选题】

A.将自产卷烟用于市场推广

B.将自产电脑用于职工奖励

C.将自建商品房用于对外出租

D.将自产食品用于股息分配

E.将自产设备用于分支机构间转移

正确答案:A、B、D

答案解析:选项 CE，权属未发生转移，所得税不视同销售。

10、与外国企业在境外书立的下列合同中，应缴纳印花税的是（ ）。【单选题】

A.与 C 国企业签订的从 C 国运回货物的运输合同

B.与 D 国企业签订收购 D 国土地的产权转移书据

C.与 B 国签订有关 B 国存放样品的仓储合同

D.与 A 国签署的在 A 国使用车辆的租赁合同

正确答案:A

答案解析:选项 BCD，完全发生在境外，不缴纳我国印花税。