2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲企业 2021 年应缴纳契税（　　）万元。【组合型选择题】

A.198

B.199.62

C.188

D.62

正确答案:A

答案解析:土地使用权出让、出售、房屋买卖，按照转移合同确定的成交价格缴纳契税。应缴纳契税＝（6 000 ＋ 600）×3% ＝ 198（万元）。

2、甲企业 2021 年应缴纳车船税（　　）元。【组合型选择题】

A.43 360

B.42 870

C.44 920

D.44 430

正确答案:C

答案解析:挂车按照货车税额的 50% 计算。应缴纳车船税＝ 10×360 ＋ 30×10×120＋ 5×5.6×120 ＋ 10×9.8×120×50%÷12×4 ＝ 44 920（元）。

3、企业取得的下列款项中，应计算缴纳企业所得税的是（　　）。【单选题】

A.未指定用途的账户奖励

B.增值税留抵退税款

C.增值税出口退税款    

D.国家投资款

正确答案:A

答案解析:选项 BCD，不计入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。

4、下列关于同期资料保管期限的说法中，正确的是（　　）。【单选题】

A.自税务机关要求准备完毕之日起保存 10 年

B.自税务机关要求准备完毕之日起保存 3 年

C. 自税务机关要求准备完毕之日起保存 5 年

D.自税务机关要求准备完毕之日起保存 8 年

正确答案:A

答案解析:同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存 10 年。

5、甲公司一般纳税人 2020 年 12 月底将原值 3 000 万元的房产租货给公司，租期一年，2021 年 1 月到 2 月给予免租待遇，2022 年实际收到不含税租金收入 40 万元。当地房产原值减除比例为 30%，甲公司该房产 2022 年应缴纳房产税（　　）万元。【单选题】

A.4.8

B.9.0

C.25.2

D.4.2

正确答案:B

答案解析:甲公司该房产 2022 年应缴纳房产税＝ 3 000×（1 － 30%）×1.2%÷12×2＋ 40×12% ＝ 9（万元）。

6、某小型微利企业 2022 年实现收入 1 400 万元，发生成本费用 1 130 万元，其中按实际发放工资总额 300 万元，职工福利费 50 万元。2022 年该小微企业应缴纳企业所得税为（　　）万元。【单选题】

A.27.8 

B.22.8

C.20.3

D.11.4

正确答案:D

答案解析:职工福利费扣除限额为 300×14% ＝ 42（万元），实际支出 50 万元，需要纳税调增 8 万元。2022 年对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 12.5% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税；对小型微利企业年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税。2022 年该小微企业应纳税所得额＝ 1 400 － 1 130＋ 8 ＝ 278（ 万 元）， 应 缴 纳 企 业 所 得 税 ＝ 100×12.5%×20% ＋（278 － 100）×25%×20% ＝ 11.4（万元）。

7、下列企业中发生符合条件的广告费应按当年销售收入的 15% 在企业所得税税前限额扣除的是（　　）。【单选题】

A.化妆品制造企业

B. 医药制造企业

C. 医药销售企业    

D.化妆品销售企业

正确答案:C

答案解析:对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入 30% 的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

8、下列情景中应按照利息、股息、红利所得缴纳个人所得税的有（　　）。【多选题】

A.合伙企业以企业资金支付合伙人的消费性支出

B.个人从任职的上市公司取得股票期权

C.股份制企业用盈余公积对个人派发红股

D.个体工商户对外投资取得的股息红利

E.私营企业购买汽车并将其所有权办到股东名下

正确答案:C、D、E

答案解析:选项 A，属于经营所得；选项 B，属于工资、薪金所得。

9、下列关于印花税计税依据说法正确的是（　　）。【单选题】

A.运输合同的计税依据为运输费用和装卸费合计金额

B.财产保险合同的计税依据为财产金额

C.营业账簿以账簿记载的实收资本为计税依据

D.证券交易的计税依据为成交金额

正确答案:D

答案解析:选项 A，运输合同的计税依据为取得的运费收入，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等；选项 B，财产保险合同的计税依据为保险费，不包括所保财产金额；选项 C，营业账簿以账簿记载的实收资本和资本公积之和为计税依据。

10、下列用地免征城镇土地使用税的是（　　）。【单选题】

A.机场维修用地    

B.盐场办公用地

C.水电站发电厂房用地   

D.改造安置住房建设用地

正确答案:D

答案解析:选项 A，机场工作区（包括办公、生产和维修用地及候机楼、停车场）用地、生活区用地、绿化用地，均须依照规定征收城镇土地使用税；选项 B，对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税；选项 C，水电站的发电厂房用地（包括坝内、坝外式厂房），生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税。