2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列情形不征收增值税的有（　　）。【多选题】

A.纳税人取得与销售收入直接挂钩的财政补贴收入

B.个人存款利息

C.保险人获得的保险赔款

D.单位为聘用员工提供服务

E.工会收取的会费

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项 A，纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应计算缴纳增值税。

2、甲企业 2022 年 3 月以含税价格 65 540 元（成本价为 45 666 元）的自产产品与乙公司换取含税价格为 47 460 元的原材料一批，甲企业另支付其交换差价 18 080 元，交换货物均适用 13% 增值税税率，成本利润率 8%。双方均为增值税一般纳税人，均对此取得增值税专用发票。甲企业该业务应计算增值税销项税额（　　）元。【单选题】

A.7 540.00 

B.9 620.00

C.6 318.00

D.2 080.60

正确答案:A

答案解析:采用以物易物方式销售，以物易物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额及进项税额。甲企业应缴纳的销项税额＝ 65 540÷（1 ＋ 13%）×13% ＝ 7 540（元）。

3、进口环节应纳消费税（　　）万元。【单选题】

A.110

B.137.50

C.66

D.60

正确答案:A

答案解析:进口环节从价计征消费税的应税消费品，应纳消费税＝（关税完税价格＋关税）÷（1 －消费税比例税率）× 消费税比例税率＝ 150×（1 ＋ 10%）÷（1 －40%）×40% ＝ 110（万元），选项 A 正确。

4、税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，具体包括（　　）。【多选题】

A.法律优位原则

B.税收法定主义原则

C.法律不溯及既往原则

D.程序优于实体原则

E.特别法优于普通法原则

正确答案:A、C、D、E

答案解析:税法适用原则包括：法律优位原则；法律不溯及既往原则；新法优于旧法原则；特别法优于普通法原则；实体从旧，程序从新原则；程序优于实体原则。

5、某市居民张某 2022 年 3 月转让一套临街商铺，取得转让收入 500 万元，该商铺 2012年 6 月购置，购置原价 300 万元，上述价格均为含税价格，可提供房屋购置发票。张某当月转让商铺应缴纳增值税（　　）万元。【单选题】

A.5.83 

B.23.81

C.9.52 

D.14.50

正确答案:C

答案解析:张某当月转让商铺应缴纳增值税＝（500 － 300）÷（1 ＋ 5%）×5% ＝9.52（万元）。

6、允许扣除的转让环节的税金为（　　）万元。【组合型选择题】

A.83.33

B.76.19

C.119.05

D.66.67

正确答案:C

答案解析:转让环节缴纳的增值税＝ 20 000÷80%÷（1 ＋ 5%）×5% ＝ 1 190.48（万元），允许扣除的转让环节的税金＝ 1 190.48×（7% ＋ 3%）＝ 119.05（万元），选项 C 正确。

7、甲建筑施工企业为增值税一般纳税人，2022 年 3 月平整土地收入 1 000 万元，塔吊出租收入 40 万元，建筑物外墙清理修复收入 60 万元。上述收入均不包含增值税。甲企业当月增值税销项税额（　　）万元。【单选题】

A.96

B.98.8

C.98.6 

D.100.6

正确答案:D

答案解析:建筑施工企业平整土地收入和建筑外墙清理修复收入适用的增值税税率为9%，塔吊出租收入适用的增值税税率为 13%。甲企业当月增值税销项税额＝（1 000＋ 60）×9% ＋ 40×13% ＝ 100.6（万元）。

8、某珠宝商店为增值税一般纳税人，2022 年 3 月销售金银首饰，取得销售收入含税价40.68 万，销售珍珠首饰取得销售收入含税价 22.6 万元，采取以旧换新方式销售铂金首饰，旧铂金首饰收回作价 4 万元，实际收取价款 29.38 万元，该商店上述业务应缴纳消费税为（　　）万元。【单选题】

A.5.1

B.3.1

C.3.28

D.5.28

正确答案:B

答案解析:应缴纳的消费税＝ 40.68÷（1 ＋ 13%）×5% ＋ 29.38÷（1 ＋ 13%）×5% ＝ 3.1（万元）。

9、下列行为应缴纳车辆购置税的有（　　）【多选题】

A.获奖自用应税小汽车   

B.自产自用应税小汽车

C.自产自用汽车挂车

D.购买自用电动摩托车

E. 受赠自用应税小汽车

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项 D，不属于车辆购置税征税范围。

10、甲公司准予扣除项目金额合计（　　）万元。【组合型选择题】

A.14 495.30

B.14 452.44

C.43 255.32

D.12 259.10

正确答案:A

答案解析:取得土地使用权所支付的金额为 6 183 万元。房地产开发成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。房地产开发成本＝ 125 ＋ 3 500 ＋ 500 ＋ 800 ＋ 73 ＝ 4 998（万元）。房地产开发费用＝（450 － 50）＋（6 183 ＋ 4 998）×5% ＝ 959.05（万元）。转让环节的税金为 119.05 万元。其他扣除项目＝（6 183 ＋ 4 998）×20% ＝ 2 236.20（万元）。甲公司准予扣除项目金额合计＝ 6 183 ＋ 4 998 ＋ 959.05 ＋ 119.05 ＋2 236.20 ＝ 14 495.30（万元）。