2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据《中新税收协定》，与国际运输业务密切相关的下列收入中应作为国际运输收入的有（）。 【多选题】

A.直接将货物发送至购货者取得运输收入

B.从市区至机场运送旅客取得的收入

C.以光租形式出租船舶取得的租赁收入

D.仅为其承运旅客提供中转住宿而设置的旅馆取得的收入

E.为其他国际运输企业代售客票取得的收入

正确答案:A、B、D、E

答案解析:下列与国际运输业务紧密相关的收入应作为国际运输收入的一部分：①为其 他国际运输企业代售客票取得的收入；②从市区至机场运送旅客取得的收入；③通过货车从事货仓至机场、码头或者后者至购货者间的运输，以及直接将货物发送至购货者取得的运输收入；④仅为其承运旅客提供中转住宿而设置的旅馆取得的收入。

2、根据企业所得税相关规定，划分居民企业和非居民企业管辖权的标准有（）。【多选题】

A.地域管辖权

B.居民管辖权

C.公民管辖权

D.所得来源管辖权

E.收入来源管辖权

正确答案:A、B

答案解析:根据企业所得税相关规定，划分居民企业和非居民企业管辖权的标准为地域 管辖权和居民管辖权。

3、该企业2017年来源于境外的应纳税所得额是（　　）万元。【客观案例题】

A.9.00

B.10.00

C.12.50

D.11.25

正确答案:B

答案解析:境外分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠，则实际按照10%在境外缴纳了所得税。该企业2017年来源于境外的应纳税所得额=9÷（1-10%）=10（万元）。

4、该企业2017年来源于境内的应纳税所得额是（　　）万元。【客观案例题】

A.680

B.700

C.725

D.720

正确答案:D

答案解析:境内的会计利润=4000-2000-20-700-500-80=700（万元）广告费的税前扣除限额=4000×15%=600（万元）＜实际发生额620万元，需纳税调增20万元。该企业2017年来源于境内的应纳税所得额=700+20=720（万元）。

5、下列所得，可享受企业所得税减半征税优惠的是（）。【单选题】

A.种植油料作物的所得

B.种植豆类作物的所得

C.种植香料作物的所得

D.种植糖料作物的所得

正确答案:C

答案解析:企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：（1)花卉、茶以及其他饮 料作物和香料作物的种植；（2)海水养殖、内陆养殖。

6、在特别纳税调整中，对企业实施不具有合理商业目的而获取税收利益的避税安排，税务机关有权实施的调整方法有（）。 【多选题】

A.对安排的全部或部分交易重新定性

B.在税收上否认安排交易的发生

C.在税收上否定交易方的存在

D.对相关所得、扣除、税收优惠及境外税收抵免等重新定性

E.将交易方与其他交易方视为同一实体

正确答案:A、C、D、E

答案解析:调整方法包括：（1)对安排的全部或者部分交易重新定性（选项A); (2) 在税收上否定交易方的存在（选项C),或者将该交易方与其他交易方视为同一实体（选项E); (3)对相关所得、扣除、税收优惠、境外税收抵免等重新定性（选项D)或者在交易各方间重新分配；（4)其他合理方法。

7、下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是（）。【单选题】

A.居民企业来自于境外的所得

B.小型企业来自于境内的所得

C.在中国境内未设立经营机构的非居民企业来自于境内的股息所得

D.高新技术企业来自于境内的所得

正确答案:C

答案解析:在中国境内未设立机构、场所的或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所 设机构、场所没有实际联系的非居民企业取得来源于境内的所得适用10%的税率。

8、下列占用耕地的行为，不征收耕地占用税的是（)。【单选题】

A.农田水利占用耕地

B.医院内职工住房占用耕地

C.专用铁路和铁路专用线占用耕地

D.城区内机动车道占用耕地

正确答案:A

答案解析:选项BCD:按照当地适用税额缴纳耕地占用税。

9、下列权利许可证照，应征收印花税的有（）。【多选题】

A.房屋产权证

B. 土地使用证

C.商标注册证

D.会计师事务所执业许可证

E.工商营业执照

正确答案:A、B、C、E

答案解析:权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册 证、专利证、土地使用证。

10、该企业2017年实际应缴纳企业所得税（　　）万元。【客观案例题】

A.170.0

B.177.5

C.181.5

D.178.0

正确答案:C

答案解析:境外分支机构在境外的实际缴纳税额=10×10%=1（万元）由于题目交待不考虑预提所得税和税收饶让的影响，所以境外所得的实际抵免税额为1万元。该企业2017年实际应缴纳企业所得税=720×25%+（2.5-1）=181.5（万元）。