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2024年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、土地增值税法中规定,房地产开发企业在进行纳税申报时,如果同时兼有免税和征税项目单位,正确的申报方法是( )。【单选题】
A.由主管税务机关核定填报
B.分别填报
C.只填报征税项目
D.合并填报
正确答案:B
答案解析:房地产开发企业同时兼有免税和征税项目单位,应分别填报。
2、下列土地应计算缴纳城镇土地使用税的是( )。【单选题】
A.盐场的盐滩用地
B.企业办学校用地
C.核电站基建期内的办公用地
D.对饮水工程运营管理单位自用的生产、办公用土地
正确答案:C
答案解析:选项ABD均免征或暂免征收城镇土地使用税。
3、某税务师于2020年4月对某商业企业2019年的纳税情况进行审核时(该企业上年度已经结账),发现企业将自产的产品(市场价格60000元,成本价格50000元)用于以物易物销售,换入同价格商品,具有商业实质,双方均未开具增值税专用发票,作出以下会计分录:借:库存商品 56500 贷:库存商品 50000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 6500企业已按照当年利润计缴了企业所得税。则以下调整会计分录中,正确的有( )。(企业所得税税率25%,增值税税率13%)【多选题】
A.借:库存商品 7800 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 7800
B.借:库存商品 (6500) 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) (6500)
C.借:应交税费——应交所得税 2500 贷:以前年度损益调整 2500
D.借:库存商品 11300 贷:以前年度损益调整 10000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) (6500) 应交税费——应交增值税(销项税额) 7800借:以前年度损益调整 2500 贷:应交税费——应交所得税 2500
E.借:以前年度损益调整 7500 贷:利润分配——未分配利润 7500
正确答案:D、E
答案解析:企业将自产产品用于以物易物销售,会计上应确认收入,计算增值税销项税额和所得税,由于购进商品未取得增值税专用发票,应将税款计入库存商品成本,涉及的调整会计分录:借:库存商品 11300 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) (6500) 应交税费——应交增值税(销项税额)7800 以前年度损益调整 10000调整应交所得税借:以前年度损益调整 2500 贷:应交税费——应交所得税 2500将以前年度损益调整贷方余额转入未分配利润借:以前年度损益调整 7500 贷:利润分配—未分配利润 7500
4、某生产企业(增值税一般纳税人)财务主管向税务师事务所咨询,企业发生的下列经济业务均取得了增值税专用发票,其注明的增值税额允许从当期销项税额中抵扣的情形有( )。【多选题】
A.购买一批生活用品向地震灾区捐赠
B.修理卡车发生的修理费支出
C.因管理不善发生霉烂变质的库存材料
D.免税产品制造车间购买的原材料
E.用于交际应酬的外购礼品
正确答案:A、B
答案解析:选项CDE均不得抵扣货物的进项税额。
5、2018年3月,某企业转让一处2014年7月购置的办公用房,转让时不能取得评估价格,原购房发票注明购房款200万元,购入时缴纳契税6万元,转让时缴纳相关税费合计27.75万元(含印花税),上述金额和凭证均经过主管税务机关的确认,则该企业计算土地增值税时可扣除的金额是( )万元。【单选题】
A.214.7
B.263.75
C.273.75
D.276.5
正确答案:C
答案解析:该企业计算土地增值税时可扣除的金额=200×(1+5%×4)+6+27.75=273.75(万元)。
6、下列选项中,不属于纳税审查基本方法的是( )。【单选题】
A.顺查法和逆查法
B.检查法和监盘法
C.比较分析法和控制计算法
D.核对法和查询法
正确答案:B
答案解析:纳税审查的基本方法,主要分为顺查法和逆查法、比较分析法和控制计算法、核对法和查询法、详查法和抽查法。
7、下列行为中,属于企业所得税视同销售的是( )。【单选题】
A.房地产企业将开发的房产用于本企业办公
B.钢铁企业将自产的钢材用于修建本企业厂房
C.电视机厂将自产电视安装在本厂食堂供职工观看
D.食品公司将委托加工收回的月饼发给职工作为福利
正确答案:D
答案解析:企业发生处置资产,由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变,可作为内部处置资产,不视同销售。企业将资产移送他人,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置,视同销售。选项ABC属于内部处置,不视同销售;选项D属于外部处置,视同销售。
8、下列属于企业所得税的视同销售收入的是( )。【单选题】
A.房地产企业将开发房产转作办公使用
B.钢材企业将自产的钢材用于国内本企业的在建工程
C.工业企业将产品向国内分支机构的移送
D.某食品厂将生产的食品对外捐赠给福利院
正确答案:D
答案解析:选项ABC属于内部处置资产,不作视同销售收入处理。
9、下列关于印花税的说法中,正确的有( )。【多选题】
A.对应税凭证多贴花的,不予退税
B.印花税应当在书立或领受时贴花
C.对财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的,按1元贴花
D.伪造印花税票,由税务机关责令改正,并处以2000元以上5000元以下的罚款
E.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校、国有企业所立的书据免税
正确答案:A、B、C
答案解析:选项D:伪造印花税票的,由税务机关责令改正,处以2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的,处以1万元以上5万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任;选项E:财产所有人将财产赠给国有企业所立的书据没有免征印花税的优惠。
10、下列关于资产的折旧或摊销处理中,不正确的做法是( )。【单选题】
A.生产性生物资产的支出,准予按成本一次性扣除
B.林木类生产性生物资产,最低折旧年限为10年
C.自行开发无形资产的费用化支出,不得计算摊销费用
D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按固定资产预计尚可使用年限分期摊销
正确答案:A
答案解析:生产性生物资产的支出,准予摊销扣除,不得一次性扣除。
2020-06-08
2020-05-30
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