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2022年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、一般纳税人零售下列商品可以开具增值税专用发票的是( )。【单选题】
A.食品
B.劳保用品
C.服装
D.化妆品
正确答案:B
答案解析:一般纳税人经营商业零售劳保用品可以开具增值税专用发票。
2、纳税人发生的下列情形中,不属于应该办理变更税务登记的情况的是( )。【单选题】
A.甲企业由于股东变动,法定代表人由张三换为李四
B.乙企业由于进行股份制改造,由有限责任公司变更为股份有限公司
C.由于经济效益良好,丙企业的股东决定追加投资,从500万元增资为700万元
D.丁企业由于经营规模扩大,总机构从河北迁至北京
正确答案:D
答案解析:选项A:属于法定代表人发生变化;选项B:属于企业类型发生变化;选项C:属于注册资金发生改变;选项ABC都应办理变更税务登记。选项D:属于经营场所、地点发生变化,涉及改变主管税务机关的情况,应该办理注销税务登记。
3、税务师代理记账时,对其中的各种账簿、凭证、表格必须保存( )以上,销毁时须经主管税务机关审验和批准。【单选题】
A.2年
B.5年
C.10年
D.8年
正确答案:C
答案解析:对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上,销毁时须经主管税务机关审验和批准。
4、与非涉税鉴证服务业务相比,涉税鉴证业务具有的特点是( )。【单选题】
A.委托人是唯一的服务对象
B.不限定涉税鉴证项目
C.因内部需求触发涉税鉴证
D.应出具规定种类的业务报告
正确答案:D
答案解析:与非涉税鉴证服务业务相比,涉税鉴证业务具有的特点是:(1)委托人不是唯一的服务对象,作出的评价或证明的结论,一般为委托人以外的部门或人员使用;(2)限定于规定的涉税鉴证项目;(3)因外部需求触发涉税鉴证;(4)应出具规定种类的业务报告。所以只有选项D正确。
5、某税务师事务所2019年3月对某企业2018年度纳税情况审查中发现仓库多提折旧100000元,财务报表已经报出,则应实施的调账分录包括( )。【多选题】
A.借:累计折旧 100000 贷:以前年度损益调整 100000
B.借:以前年度损益调整 25000 贷:应交税费——应交所得税 25000
C.借:所得税费用 25000 贷:应交税费——应交所得税 25000
D.借:以前年度损益调整 75000 贷:利润分配——未分配利润 75000
E.借:本年利润 25000 贷:所得税费用 25000
正确答案:A、B、D
答案解析:选项C、E是当年调账发现错账使用的会计科目。
6、某税务师事务所2020年接受某生产企业委托,代理该企业增值税纳税事宜。3月,该企业将自产的成本为100万元的货物用于对外捐赠,假设该货物无同类售价,在咨询税务师时,税务师认为增值税应作进项税转出处理,并在《增值税纳税申报表》中将13万元作为进项税额转出填报。对于该事项,税务师事务所可能承担的法律责任是( )。(产品成本利润率为10%)【单选题】
A.税务师的判断是正确的,不用承担法律责任
B.税务师事务所要代企业缴纳1.70万元的税款及滞纳金
C.税务师事务所会被处以2.7万元的罚款
D.税务师事务所会被处以8万元的罚款
正确答案:C
答案解析:税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的,除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处纳税人未缴或少缴税款50%以上3倍以下的罚款。该项业务中,税务师解答错误,将自产的货物用于对外捐赠,应该按视同销售处理,而非进项税转出。如果该商品有正常售价,应该按售价乘以适用税率,扣除进项税后补税;如果没有售价,那该企业应该补缴的增值税=100×(1+10%)×13%-13=1.30(万元),所以税务师事务所可能会被处以0.65万元以上3.90万元(50%以上,3倍以下)以下的罚款;本题中,只有选项C在该区间内;选项B之所以错误,是因为代理失误,只是承担罚款,不承担税款和滞纳金本身。
7、税务师在审核企业扣缴个人所得税时,下列各项中,虽没有通过“应付职工薪酬”核算,但应作为“工资、薪金所得”计算扣缴个人所得税的是( )。【单选题】
A.在“盈余公积”中列支的突出贡献职工的奖励
B.在“管理费用”中列支的支付给本厂独立董事的董事费
C.在“利润分配”中列支的支付给参股职工的投资分红
D.在“生产成本”中列支的提供给生产工人的劳动保护用品
正确答案:A
答案解析:选项B:按照“劳务报酬所得”项目纳税;选项C:按照“利息、股息、红利所得”项目纳税;选项D:不需纳税。
8、下列各项中,属于影响税务师执业风险的因素的有( )。【多选题】
A.委托人的纳税意识
B.委托人或指向的服务对象的财务核算基础
C.税务师的专业胜任能力
D.税务师的纳税意识
E.税务师事务所执业质量控制程度
正确答案:A、B、C、E
答案解析:委托人的纳税意识、委托人或指向的服务对象的财务核算基础、税务师的专业胜任能力、税务师事务所执业质量控制程度是影响税务师执业风险的因素。
9、下列关于税款征收采取强制执行措施的说法,错误的是( )。【单选题】
A.如果纳税人未按规定期限缴纳税款,税务机关就可以采取强制执行措施
B.税务机关采取强制执行措施时,对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行
C.个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品不在强制执行的范围内
D.税务机关采取强制执行措施可扣押、查封、依法拍卖或者变卖价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖、变卖所得抵缴税款
正确答案:A
答案解析:选项A,从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款,纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取强制执行措施。
10、下列经济业务发生后,需要通过“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有( )。【多选题】
A.一般纳税人将外购货物用于集体福利
B.一般纳税人将自产产品用于个人消费
C.一般纳税人将自产的产品用于股东分配
D.一般纳税人的产成品发生了因管理不善造成的非正常损失
E.一般纳税人将外购货物用于对外投资
正确答案:A、D
答案解析:选项BCE项属于视同销售,相应进项税额可以抵扣,不需进项税额转出。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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