2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、A 国驻华使馆进口一辆中轻型商用客车自用，关税完税价格 30 万元，关税税率 20%，关于进口商用客车的税务处理正确的是 (  )【单选题】

A.应缴纳车辆购置税 15.16 万元

B.应缴纳进口环节消费税4.5万元

C.应缴纳进口环节消费税5.68 万元

D.应缴纳进口环节消费税 1.89 万元

正确答案:D

答案解析:本题考核”进口环节消费税和车辆购置税的计算”知识点。选项 A，依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用车辆免征车辆购置税。选项 BC，应缴纳的进口环节消费税=30X (1+20%)÷(1-5%)X5%=1.89(万元)。

2、业务(6) 准予从销项税额中抵扣的进项税额( )万元。【单选题】

A.21.66

B.13.39

C.19.06

D.19.09

正确答案:B

答案解析:业务(6)准予从销项税额中抵扣的进项税额0.8+0.5X6%+12.56=13.39(万元)。[提示]自2019年1月1日至2025年12 月31日，对单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。本题购进货物捐赠给目标脱贫地区的扶贫对象，免征增值税，免税项目对应的进项税额不得抵扣。从小规模纳税农贸市场购进农产品，取得增值税普通发票，不能计算抵扣进项税额。

3、关于资管产品增值税的征收管理，正确的有 ( ）。【多选题】

A.管理人应按照规定的纳税期限，汇总申报缴纳资管产品运营业务和其他业务增值税

B.管理人运营资管产品提供贷款服务，以产生的利息及利息性质的收入为销售额

C.管理人可选择分别或汇总核算资管产品运营业务销售额和增值税应纳税额

D.资管产品包括银行理财产品

E.管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为不适用简易计税方法

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考核”资管产品增值税的征收管理”知识点。选项 E，资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照 3%的征收率缴纳增值税

4、业务(2)应纳的资源税是 ( ) 万元。【单选题】

A.2.16

B.0.00

C.2.50

D.4.66

正确答案:A

答案解析:资源税应纳税额的计算”知识点。将锡矿原矿移送加工选矿，不征收资源税，生产销售的锡矿选矿属于资源税应税产品，应计算缴纳资源税。正保会计网校业务(2)应纳的资源税=48X4.5%=2.16(万元)。

5、税务规范性文件的特征包括( )【多选题】

A.适用主体的非特定性

B.具有向后发生效力的特征

C.属于非立法行为的行为规范

D.与税务规章设定权一致

E.不具有可诉性

正确答案:A、B、C、E

答案解析:本题考核"税务规范性文件特征"知识点。税务规范性文件的特征包括:1.属于非立法行为的行为规范2适用主体的非特定性3不具有可诉性4.具有向后发生效力的特征

6、下列关于消费税的处理，说法正确的有 ( ）。【多选题】

A.经营单位进口金银首饰无需缴纳进口环节消费税

B.珠宝商销售金银首饰及珠宝首饰，不能分别核算的，一律按销售金银首饰计算缴纳零售环节消费税

C.卷烟批发企业销售卷烟，不分销售对象，均应汇总按 11%的比例税率和0005 元/支的定额税率计算缴纳消费税

D.生产企业将超豪华小汽车直接销售给消费者，仅缴纳生产环节的消费税

E.五金批发企业购进大包装电池改成小包装电池销售，应计算缴纳消费税

正确答案:A、B、E

答案解析:本题考核”消费税征(免、退)税的特殊规定”知识点。选项 C，卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税:选项 D，生产者将小汽车直接销售给消费者，应该征收生产环节和零售环节的消费税。

7、某汽车贸易公司 2021年 5 月从甲汽车制造厂购进汽缸容量为 3.6 升的小汽车 20 辆，不含税价格为40 万元/辆。 该贸易公司本月销售 12 辆，含税销售收入 58.76 万元/辆，以1辆小汽车抵偿乙企业的债务。根据债务重组合同规定,按贸易公司对外销售价格抵偿乙企业的债务，并开具增值税专用发票，乙企业将其作为管理部门接待用车。对上述业务的税务处理，正确的有( )。【多选题】

A.甲汽车制造厂应纳消费税320万元

B.乙企业债务重组取得的小汽车应缴纳车辆购置税5.2万元

C.贸易公司销售小汽车不缴纳消费税

D.贸易公司抵偿乙企业债务的小汽车应按照最高价计算缴纳消费税

E.贸易公司销售小汽车应缴纳消费税62.4万元

正确答案:B、C

答案解析:本题考核”消费税应纳税额的计算”知识点。选项 A，甲汽车制造厂销售小汽车应纳的消费税=20X40X25%=200(万元);选项 B，企业债务重组取得的小汽车应缴纳车辆购置税=58.76(1+13%) X10%=5.2(万元):选项 C，小汽车在生产销售环节纳税贸易公司不需要再缴纳消费税，选项DE 错误。

8、业务(1)应缴纳消费税 ( )万元。【单选题】

A.9.45

B.9.71

C.9.76

D.20.29

正确答案:A

答案解析:业务(1)应缴纳消费税= (189+15)÷(1+13%)X5%+ (2+6)÷(1-5%)X5%=9.45(万元)[提示]委托加工(除另有规定外)、委托代销金银首饰的，受托方是纳税人。 珍珠、玉石首饰纳税环节是生产销售环节，零售环节不纳税。

9、下列关于准予扣减外购应税资源产品已纳从价定率征收的资源税，说法正确的是( )。【单选题】

A.纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售的，未准确核算外购应税产品购进金额的,由主管税务机关根据具体情况核定扣减

B.纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售的，以扣减外购原矿购进金额后的余额确定计税依据，当期不足扣减的，可以结转下期扣减

C..纳税人以外购原矿与自采原矿混合加工为选矿产品销售的，以扣减外购原矿购进金额后的余额确定计税依据，当期不足扣减的，可结转下期扣减

D.D.纳税人以外购原矿与自采原矿混合加工为选矿产品销售的，以扣减外购原矿购进金额后的余额确定计税依据，当期不足扣减的，不得结转下期扣减

正确答案:B

答案解析:选项 A，纳税人应当准确核算外购应税产品的购进金额或者购进数量，未准确核算的，一并计算缴纳资源税。选项 D，纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额时，按照下列方法进行扣减: 准予扣减的外购应税产品购进金额(数量)=外购原矿购进金额(数量) X(本地区原矿适用税率本地区选矿产品适用税率)。

10、下列情形属于环境保护税不征税项目的有( ）【多选题】

A.企事业单位向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的

B.企事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所存或者处置固体废物的

C.企事业单位向依法设立的城乡污水集中处理场所排放应税污染物的

D.禽畜养殖场依法对禽畜养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的

E.纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准的

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考核”环境保护税不征税项目”知识点。选项 ，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准的属于环境保护税的征税范围有减征规定，不属于不征税项目。