2024年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》考试共65题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、5月5日，珠宝经销商甲向乙借款5万元，借期2个月，以其店内价值 6万元的“103 号珠宝为乙设定抵押权，并于同日签订书面抵押合同。5 月 10 日办了抵押登记。6月5日，丙到甲的店铺选购珠宝，看中“103 号珠宝”，并以6万元的价格购得。7月5日，因甲拒绝偿还借款，乙遂向丙主张行使抵押权，被丙拒绝。根据《民法典》相关规定，下列关于乙之抵押www.chinaacc.com权设立及效力的说法中，正确的有 ( )。【多选题】

A.乙可基于物权的追及效力向丙主张行使对“103 号珠宝”的抵押权

B.乙对“103 号珠宝”的抵押权自5月 10日起可以对抗善意第三人

C.乙对“103号珠宝”的抵押权于5月10日完成抵押登记时设立

D.乙对“103 号珠宝”的抵押权于5月5日抵押合同生效时设立

E.乙对“103号珠宝”的抵押权不能对抗丙

正确答案:B、D、E

答案解析:本题考核抵押权的设立及追及效力。买受人在出卖人正常经营活动中通过支付合理对价取得已被设立担保物权的动产，担保物权人请求就该动产优先受偿的，人民法院不予支持。前述所称出卖人正常经营活动，是指出卖人的经营活动属于其营业执照明确记载的经营范围，且出卖人持续销售同类商品。所以选项 A 错误，选项E 正确。以动产抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立;未经登记，不得对抗善意第三人。所以选项 BD 正确，选项C 错误。

2、根据《刑事诉讼法》的相关规定，下列关于假释的说法正确的是（）【单选题】

A.假释适用于拘役、有期徒刑或者无期徒刑

B.因抢劫被判处无期徒刑不得假释

C.判处有期徒刑的，在执行原刑期 2/3 以上，可以假释

D.未履行罚金判决的罪犯不可以假释

正确答案:B

答案解析:本题考核假释。假释适用于被判处有期徒刑或者无期徒刑的犯罪分子。所以选项A 错误。对累犯以及因故意杀人、强奸、抢劫、绑架、放火、爆炸、投放危险物质或者有组织的暴力性犯罪被判处 10 年以上有期徒刑、无期徒刑的犯罪分子，不得假释。所以选项B正确。被判处有期徒刑的犯罪分子，执行原判刑期 1/2 以上，如果认真遵守监规，接受教育改造，确有悔改表现，没有再犯罪的危险的，可以假释。所以选项 C 错误。对于生效裁判中有财产性判项,罪犯确有履行能力而不履行或者不全部履行的，不予假释。即此时不予假释的前提是确有履行能力而不履行或者不全部履行的，如果确实没有履行能力，不在此限。所以选项D错误。

3、下列有关行政处罚简易程序的说法中，正确的是( ）【单选题】

A.对法人或者其他组织处 10000 元以下罚款的行政处罚，应当适用简易程序

B.税务机关适用简易程序作出行政处罚的，执法文书须由税务机关负责人签字

C.执法人员适用简易程序当场作出的行政处罚决定，必须报所属行政机关备案

D.对公民处500 元以下罚款的行政处罚应当适用简易程序

正确答案:C

答案解析:本题考核行政处罚简易程序。简易程序适用于违法事实确凿并有法定依据，对公民处以 200 元以下、对法人或者其他组织处以 3000 元以下罚款或者警告的行政处罚。所以选项AD 错误。税务机关当场作出行政处罚决定的，税务执法文书由税务执法人员签字，不要求税务机关负责人签字。所以选项 B 错误。执法人员当场作出的行政处罚决定，应当报所属行政机关备案。所以选项 C正确。

4、根据《个人独资企业》法律制度，个人独资企业的成立日期是 ( ）。【单选题】

A.营业执照签发的日期

B.提交营业执照申请设立材料的日期

C.签收营业执照的日期

D.出资到位日期

正确答案:A

答案解析:本题考核个人独资企业的设立。个人独资企业的营业执照的签发日期，为个人独资企业成立日期。所以选项 A 正确。

5、甲和乙的共同行为导致丙的身体受到损害，需要赔偿医疗费用 6 万元。无意间知道乙的生活困难，故免除了乙的赔偿责任。根据《民法典》的相关规定，下列关于甲应当承担的赔偿责任的说法中，正确的是 ( )【单选题】

A.甲应单独向丙赔偿 6 万元医药费

B.甲作为连带债务人，也无须再向丙赔偿 6 万元医药费

C.甲只须向丙赔偿 3 万元医药费

D.甲须一次性向丙支付医药费

正确答案:C

答案解析:本题考核共同侵权、连带之债。二人以上共同实施侵权行为，造成他人损害的,应当承担连带责任。即甲乙对丙承担连带债务。根据规定，部分连带债务人的债务被债权人免除的，在该连带债务人应当承担的份额范围内，其他债务人对债权人的债务消灭。

6、下列关于刑罚适用的说法中，正确的有 ( ）【多选题】

A.对于自首的犯罪分子，可以从轻或减轻处罚

B.有期徒刑减刑的起始时间自判决执行之日起计算

C.累犯不适用于未满 18 周岁的人犯罪

D.对于累犯不适用缓刑

E.刑罚执行完毕后又犯罪的，应予数罪并罚

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考核刑罚适用。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。所以选项A 正确。有期徒刑减刑的起始时间自判决执行之日起计算。所以选项B 正确。累犯不适用于不满 18 周岁的人犯罪。所以选项C 正确对于累犯和犯罪集团的首要分子，不适用缓刑。所以选项 D 正确。刑罚执行完毕以后又犯罪的，属于是否构成累犯的问题，而不是数罪并罚问题。所以选项E错误。

7、根据《刑法》的相关规定，犯罪主体仅限纳税人的犯罪的是（ ）【单选题】

A.逃避追缴欠税罪

B.逃税罪

C.骗取出口退税罪

D.抗税罪

正确答案:A

答案解析:本题考核逃避追缴欠税罪。逃避追缴欠税罪犯罪主体是纳税人，扣缴义务人不构成逃避追缴欠税罪主体。所以选项 A 正确。逃税罪犯罪主体为特殊主体，既可以是个人，也可以是单位，包括纳税人和扣缴义务人。所以选项 B 错误。骗取出口退税罪犯罪主体是一般主体。既可以是纳税人，也可以是非纳税人;既可以是个人，也可以是单位。所以选项 C 错误。抗税罪犯罪主体是纳税人或者扣缴义务人。抗税罪只能由自然人实施，单位不能成为抗税罪的主体。所以选项D 错误。

8、下列关于取保候审适用规则的说法中，正确的是( )【单选题】

A.对犯罪嫌疑人决定取保候审的，应当要求其提出保证人并交纳保证金

B.公安机关对于累犯可以适用取保候审

C.公安机关犯罪嫌疑人取保候审的，不得中断对案件的侦查

D.对犯罪嫌疑人取保候审的，最长不得超过6个月

正确答案:C

答案解析:本题考核取保候审。人民法院、人民检察院和公安机关决定对犯罪嫌疑人、被告人取保候审，应当责令犯罪嫌疑人、被告人提出保证人或者交纳保证金。对同一犯罪嫌疑人决定取保候审，不得同时使用保证人保证和保证金保证方式。所以选项 A 错误。对累犯，犯罪集团的主犯、以自伤、自残办法逃避侦查的犯罪嫌疑人、严重暴力犯罪以及其他严重犯罪的嫌疑人不得取保候审。所以选项 B 错误。取保候审期间，不得中断对案件的侦查、起诉和审理。所以选项 C正确。人民法院、人民检察院和公安机关对犯罪嫌疑人、被告人取保候审正保会计网校最长不得超过 12个月。所以选项D错误。

9、下列有关行政强制设定的说法，正确的是 ( )。【单选题】

A.行政规章不得设定行政强制执行

B.行政法规可以设定冻结存款、汇款的行政强制措施

C.行政强制措施由法律设定，行政强制执行由行政法规设定

D.行政规章可以设定行政强制措施

正确答案:A

答案解析:本题考核行政强制的设定。行政强制执行由法律设定。所以选项 A 正确，选项C错误。尚未制定法律，且属于国务院行政管理职权事项的，行政法规可以设定除限制公民人身自由、冻结存款、汇款和应当由法律规定的行政强制措施以外的其他行政强制措施。所以选项B 错误。法律、法规以外的其他规范性文件不得设定行政强制措施。所以选项D错误。

10、根据《民法典》相关规定，下列关于法人成立、法人能力及责任承担的说法中,正确的有( ).【多选题】

A.法人成立必须经有关机关批准

B.法人以其全部财产独立承担民事责任

C.法人应对法定代表人的职务侵权行为与法定代表人连带承担民事责任

D.法人需承受法定代表人以法人名义所从事民事活动的法律后果

E.法人的民事权利能力与民事行为能力，自法人成立时产生

正确答案:B、D、E

答案解析:本题考核法人的民事权能力和民事行为能力。法人成立的具体条件和程序，依照法律、行政法规的规定。如设立有限责任公司或者股份有限公司，应当遵守《中华人民共和国公司法》的相关规定，设立法人，法律、行政法规规定须经有关机关批准的，依照其规定。可知，并不是所有的法人成立都需要有关机关批准。所以选项 A 错误。法人以其全部财产独立承担民事责任。所以选项 B 正确。法定代表人因执行职务造成他人损害的，由法人承担民事责任。法人承担民事责任后，依照法律或者法人章程的规定，可以向有过错的法定代表人追偿。所以选项 C 错误。法定代表人以法人名义从事的民事活动，其法律后果由法人承受。所以选项 D正确。法人的民事权利能力和民事行为能力同时产生、同时消灭。两者的始期和终期完全一致，均从法人成立时产生，到法人终止时消灭。所以选项E正确。