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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、卷烟厂进口环节应缴纳的增值税、消费税合计( )万元。【客观案例题】
A.46.84
B.57.61
C.60.47
D.50.96
正确答案:B
答案解析:进口环节应纳消费税=(30+6+0.015×30)÷(1-56%)×56%+0.015×30=46.84(万元)进口环节应纳增值税=(30+6+0.015×30)÷(1-56%)×13%=10.77(万元)进口缴纳消费税、增值税合计=46.84+10.77=57.61(万元)
2、计算该企业销售环节销项税为( )万元。【客观案例题】
A.70.76
B.73.14
C.49.84
D.71.27
正确答案:C
答案解析:销项税额=[100+6.96÷(1+13%)]×13%+(80-8)×13%+240×3840×13%÷10000+100×6600×13%÷10000+20×2000×13%÷10000+(33+7)×13%+3.48÷(1+13%)×13%=49.84(万元)
3、某公司进口一批货物,应纳关税800万元。海关于2020年5月2日填发税款缴款书,但公司迟至5月28日才缴纳关税。海关应征收关税滞纳金( )万元。【单选题】
A.5.2
B.4.8
C.6.5
D.6
正确答案:B
答案解析:纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内,缴纳税款。所以该公司应当在2020年5月16日前缴纳税款,自5月17日起就是税款滞纳时间;滞纳金自关税缴纳期限届满之日起,至纳税义务人缴纳关税之日止,按滞纳税款万分之五的比例按日征收,即5月17日~5月28日,共12天,应纳滞纳金=800×12×0.05%=4.8(万元)
4、下列关于白酒最低计税价格核定的表述中,不正确的是( )。【单选题】
A.白酒生产企业销售给销售单位的白酒,生产企业消费税计税价格低于销售单位对外不含税销售价格70%以下的,税务机关应核定消费税最低计税价格
B.生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的,按实际销售价格申报纳税
C.国家税务总局选择核定消费税计税价格的白酒,核定比例统一确定为60%
D.白酒生产企业销售给销售单位的白酒,低于销售单位对外销售价格70%以下的,税务机关在销售单位对外销售价格的50%至80%范围内核定
正确答案:D
答案解析:白酒生产企业销售给销售单位的白酒,低于销售单位对外销售价格70%以下的,税务机关在销售单位对外销售价格的50%至70%范围内核定。
5、A酒厂本月可抵扣的增值税进项税合计为( )。【客观案例题】
A.9523.19元
B.9612.31元
C.9654.21元
D.7634.04元
正确答案:D
答案解析:业务(4):增值税进项税=6960÷(1+13%)×13%=800.71(元)业务(5):增值税进项税=540×9%+780=828.6(元)业务(6):核定抵扣进项税计算过程:高粱耗用数量=5.5×2.6=14.3(吨)允许抵扣农产品进项税=14.3×3650×13%/(1+13%)=6004.73(元)当期进项税=800.71+828.6+6004.73=7634.04(元)
2020-06-08
2020-05-30
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