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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第四章 印花税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、下列各项中,按照印花税有关规定,表述正确的有( )。【多选题】
A.纳税人对印花税的纳税凭证没有按国家规定期限保存的,由税务机关责令限期改正,可处以2000元以下的罚款;情节严重的,可处以2000元以上1万元以下的罚款
B.纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务,只有在将印花税票贴在应税凭证上以后,才算完成了纳税义务
C.印花税一般实行就地纳税
D.对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税,应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续
E.已经贴花的凭证,凡修改后所载金额增加的部分,应当全额重新贴花
正确答案:A、C、D
答案解析:纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务,只有在将印花税票贴在应税凭证上注销以后,才算完成了纳税义务;凡多贴印花税票者,不可申请退税或者抵扣;已经贴花的凭证,凡修改后所载金额增加的部分,应就增加的部分补贴印花。
2、下列合同中,应按照“租赁合同”计算缴纳印花税的是()【单选题】
A.企业与个体工商户签订的财产租赁合同
B.企业与主管部门签订的租赁承包合同
C.企业与金融机构签订的融资租赁合同
D.个人承租住房签订的租赁合同
正确答案:A
答案解析:选项 B:企业与主管部门签订的租赁承包合同不属于租赁合同的征税范围,不交印花税:选项C: 属于“融资租赁合同”;选项 D: 对个人出租、承租住房订的租赁合同免征印花税。
3、业务(4)应纳的印花税是( )元。【单选题】
A.300
B.400
C.900
D.1500
正确答案:A
答案解析:证券交易印花税按1‰征收,并采用单边收取的征收方式。证券转让应纳印花税=300000×1‰=300(元)
4、2022 年 7月,甲企业将自己的房屋出租给乙某用于生产经营,双方签订房屋租赁合同,合同约定每月租金 25000 元(不含增值税,下同 ),租期 3 个月,合同签订时,甲企业收到乙某一次性支付的总租金 75000 元。甲企业应缴纳印花税 ()元。(已知: 租赁合同印花税税率为 1‰)【单选题】
A.0.75
B.75
C.25
D.7.5
正确答案:B
答案解析:甲企业应缴纳印花税 =75000 x 1‰=75 (元)。
5、按照印花税的有关规定,下列各项中,涉税处理正确的是( )。【单选题】
A.对技术开发合同,以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据
B.货物运输合同,以收取的全部运费、装卸费和保险费为计税依据
C.财产租赁合同,应纳税额超过1角不足1元的,按照1元贴花
D.财产保险合同的计税依据中包含所保财产的金额
正确答案:C
答案解析:技术开发合同计税依据中不含研究开发经费;运输合同计税依据中不包含装卸费和保险费;财产保险合同计税依据不包含所保财产的金额。
2020-06-08
2020-05-30
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