2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第一章 企业所得税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、2018年应纳的企业所得税是（ ）万元。【客观案例题】

A.21.08

B.16.03

C.41.60

D.46.60

正确答案:B

答案解析:购买安全生产专用设备的，可以按投资额的10%从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。可以抵免额=80×10%=8（万元）
应缴纳的企业所得税=76.11×25%+5-8=16.03（万元）

2、B企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为（ ）万元。【单选题】

A.0

B.5

C.2

D.4

正确答案:C

答案解析:B企业应代扣代缴企业所得税=20×10%=2（万元）

3、资料（4）中的车辆购置业务对会计利润的影响数额为（　　）万元。【客观案例题】

A.8.36

B.8.8

C.9.41

D.9.9

正确答案:A

答案解析:车辆属于固定资产，应于投入使用的下月起计提折旧在税前扣除。应调整会计利润=52.8×（1-5%）÷4×（8÷12）=8.36（万元）。

4、境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2015年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2015年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。【单选题】

A.12

B.14

C.18

D.36

正确答案:A

答案解析:应纳企业所得税=100×10%+（80-60）×10%=12（万元）

5、下列关于非居民企业所得税管理政策的表述中，不正确的是（ ）。【单选题】

A.非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税

B.非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税

C.中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在实际支付股息、红利的日期代扣代缴企业所得税

D.非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现

正确答案:C

答案解析:中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在作出利润分配决定的日期代扣代缴企业所得税。如实际支付时间先于利润分配决定日期的，应在实际支付时代扣代缴企业所得税。