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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、某建筑企业为增值税一般纳税人,2019 年 12 月取得跨县市建筑工程劳务款 1500 万元(含税);支付分包工程款 600 万元(含税),分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税( )万元。【单选题】
A.17.48
B.18.00
C.26.21
D.16.51
正确答案:D
答案解析:一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照 2%的预征率计算应预缴税款。应预缴税款= (全部价款和价外费用-支付的分包款)÷ (1+适用税率)×2%预缴增值税=(1500-600)÷(1+9%)×2%=16.51(万元)
2、某生产企业为增值税一般纳税人,于 2019 年 12 月销售其 2016 年 5 月购入的不动产,开具增值税专用发票,注明金额为 4500 万元;该不动产与企业在同一县市,购入时取得的增值税专用发票上注明金额为 2300 万元,税额为 253 万元(已抵扣进项税额),缴纳契税69万元。该企业增值税销项税额为( )万元。【单选题】
A.108.71
B.152.00
C.405.00
D.296.29
正确答案:C
答案解析:一般纳税人转让其 2016 年 5月 1 日后取得(不含自建)的不动产,适用一般计税方法,以取得的全部价款及价外费用为销售额计算销项税额。销项税额=4500×9%=405(万元)。
3、王某2018年2月购置A型小汽车一辆,缴纳车辆购置税10000元。2020年3月因车辆质量原因将小汽车退回汽车经销商,王某申请退还车辆购置税()元。【单选题】
A.8000.00
B.7000.00
C.10000.00
D.0.00
正确答案:A
答案解析:王某申请退还车辆购置税=10000×(1-10%×2)=8000(元)。
4、关于环保税税目,正确的有( )。【多选题】
A.石棉尘属于大气污染物
B.建筑噪声属于噪声污染
C.城市洗车行业排放污水属于水污染物
D.煤矸石属于固体废物
E.一氧化碳属于大气污染物
正确答案:A、C、D、E
答案解析:选项 B,大气污染物包括石棉尘、一氧化碳,选项 AE 正确;噪声税目只包括工业噪声,不包括建筑噪声。
5、以关税特定减免方式进口的科教用品,海关监管的年限为( )年。【单选题】
A.6
B.10
C.8
D.3
正确答案:D
答案解析:特定减免税进口货物的监管年限为:①船舶、飞机 8 年;②机动车辆 6 年;③其他货物 3 年。
6、2020年3月,甲企业采用分期收款方式销售应税消费品,当月发货。合同规定,不含税总价款300万元,自4月份起分三个月等额收回货款。4月实际收到不含税货款80万元,5月实际收到不含税货款 120 万元。对于上述业务的税务处理,下列说法正确的有( )。 【多选题】
A.甲企业4月份消费税计税销售额为 100 万元
B.若甲企业3月份签订合同后即按全额开具了发票,则3月份消费税计税销售额为300万元
C.若甲企业3月份签订合同后即按全额开具了发票,则3月份发生增值税纳税义务
D.甲企业5月份消费税计税销售额120万元
E.甲企业3月份发出应税消费品的当天为消费税纳税义务发生时间
正确答案:A、B、C
答案解析:采取赊销和分期收款结算方式的,消费税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天,书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的,为发出应税消费品的当天。
7、该机械厂转让厂房应缴纳土地增值税( )万元。【客观案例题】
A.1460.46
B.1156.46
C.523.37
D.493.65
正确答案:D
答案解析:增值额=3100-73.33-1527.33=1499.34(万元)增值率=1499.34/1527.33×100%=98.17%,适用税率为 40%,速算扣除系数为 5%,该机械厂转让厂房应缴纳土地增值税=1499.34×40%-1527.33×5%=523.37(万元)。
8、下列业务属于视同销售应税消费品,应当征收消费税的是( )。【单选题】
A.商业企业将外购的应税消费品直接销售给消费者的
B.商业企业将外购的非应税消费品以应税消费品对外销售的
C.生产企业将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的
D.生产企业将自产的应税消费品用于企业技术研发的
正确答案:B
答案解析:工业企业以外的单位和个人的下列行为视为应税消费品的生产行为,按规定征收消费税:(1)将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的;(2)将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的。
9、根据增值税纳税义务发生时间的相关规定,下列说法正确的有( )。【多选题】
A.视同销售无形资产,为无形资产转让的当天
B.采取赊销方式销售货物,为实际收款的当天
C.采取托收承付方式销售货物,为发出货物的当天
D.提供租赁服务采取预收款方式的,为收到预收款的当天
E.从事金融商品转让,为金融商品所有权转让的当天
正确答案:A、D、E
答案解析:选项B,采取赊销和分期收款方式销售货物,增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天;无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天;选项 C,采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。
10、以受赠方式取得自用应税车辆时无法提供相关凭证,缴纳车辆购置税的计税价格是参照同类应税车辆的( )。【单选题】
A.生产企业成本价格
B.市场最低交易价格
C.市场最高交易价格
D.市场平均交易价格
正确答案:D
答案解析:纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定计税价格,不包括增值税税款,无法提供相关凭证的,参照同类应税车辆市场平均交易价格确定其计税价格。
2020-06-08
2020-05-30
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