2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2021年1月初库存外购烟丝不含税买价5万元:从小规模纳税人购进烟丝，取得增值税专用发票，注明金额为 20 万元;月末外购库存烟丝不含税买价12万元。本月将外购烟丝用于连续生产甲类卷烟，本月销售甲类卷烟 10 箱(标准箱)，取得不含税销售额 22 万元。甲卷烟厂本月应缴纳消费税( )万元。【单选题】

A.A.12.47

B.8.57

C..6.47

D.12.32

正确答案:B

答案解析:本题考核”已纳消费税扣除的计算”知识点。将外购的烟丝用于连续生产卷烟，允许按生产领用数量计算准予扣除外购应税消费品已纳的消费税。准予抵扣的消费税=(5+20-12)X30%=3.9(万元)，甲卷烟厂应缴纳消费税=22X56%+10X150-10000-3.9=8.57 (万元)

2、业务(6) 准予从销项税额中抵扣的进项税额( )万元。【单选题】

A.21.66

B.13.39

C.19.06

D.19.09

正确答案:B

答案解析:业务(6)准予从销项税额中抵扣的进项税额0.8+0.5X6%+12.56=13.39(万元)。[提示]自2019年1月1日至2025年12 月31日，对单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。本题购进货物捐赠给目标脱贫地区的扶贫对象，免征增值税，免税项目对应的进项税额不得抵扣。从小规模纳税农贸市场购进农产品，取得增值税普通发票，不能计算抵扣进项税额。

3、某金店为增值税一般纳税人，2021 年3 月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价款为 35 万元(含增值税)，已知旧金银首饰回收折价 15 万元(含增值税，该店当月应计算销项税额( )万元。【单选题】

A.1.73

B.4.03

C.4.55

D.5.75

正确答案:B

答案解析:本题考核”以旧换新方式销售货物销项税额的计算”知识点。以旧换新方式销售金银首饰，销售方应按实际收取的不含增值税的全部价款作为销售额来计算增值税。该店当月应计算销项税额=35 (1+13%) X13%=4.03 (万元)。

4、关于资源税税收优惠，下列说法正确的是 ( )【单选题】

A.纳税人开采或者生产同一应税产品，同时符合两项或两项以上减征资源税优惠政策的，可以同时享受各项优惠政策

B.纳税人开采低品位矿，由省、自治区、直辖市税务机关决定免征或减征资源税

C.由省、自治区、直辖市人民政府提出的免征或减征资源税的具体办法，应报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案

D.纳税人享受资源税优惠政策，实行"自行判别，审核享受，留存备查”办理方式

正确答案:C

答案解析:本题考核”资源税税收优惠”知识点。选项A，纳税人开采或者生产同一应税产品,司时符合两项或者两项以上减征资源税优惠政策的，除另有规定外，只能选择其中一项执行选项 B，纳税人开采共伴生矿、低品位矿、尾矿规定的免征或者减征资源税的具体办法，由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。选项D，纳税人享受资源税优惠政策，实行"自行判别，申报享受，有关资料留存备查"的办理方式，另有规定的除外。

5、某汽车贸易公司 2021年 5 月从甲汽车制造厂购进汽缸容量为 3.6 升的小汽车 20 辆，不含税价格为40 万元/辆。 该贸易公司本月销售 12 辆，含税销售收入 58.76 万元/辆，以1辆小汽车抵偿乙企业的债务。根据债务重组合同规定,按贸易公司对外销售价格抵偿乙企业的债务，并开具增值税专用发票，乙企业将其作为管理部门接待用车。对上述业务的税务处理，正确的有( )。【多选题】

A.甲汽车制造厂应纳消费税320万元

B.乙企业债务重组取得的小汽车应缴纳车辆购置税5.2万元

C.贸易公司销售小汽车不缴纳消费税

D.贸易公司抵偿乙企业债务的小汽车应按照最高价计算缴纳消费税

E.贸易公司销售小汽车应缴纳消费税62.4万元

正确答案:B、C

答案解析:本题考核”消费税应纳税额的计算”知识点。选项 A，甲汽车制造厂销售小汽车应纳的消费税=20X40X25%=200(万元);选项 B，企业债务重组取得的小汽车应缴纳车辆购置税=58.76(1+13%) X10%=5.2(万元):选项 C，小汽车在生产销售环节纳税贸易公司不需要再缴纳消费税，选项DE 错误。

6、计算甲房地产开发企业销售商品房应缴纳的土地增值税 ( )【单选题】

A.647.21

B.561.17

C.856.60

D.6473.82

正确答案:D

答案解析:扣除项目合计=6340.80+701.04+191.81+6340.8X20%=8501.81(万元);增值额=24000-8501.81=15498.19 (万元);增值率=15498.198501.81X100%=182.29%;应缴纳的土地增值税税额=15498.19X50%-8501.81X15%=6473.82(万元)。

7、关于城市维护建设税适用税率，下列说法错误的是 ( )【单选题】

A.行政区划变更的，自变更完成当月起适用新行政区划对应的城市维护建设税税率

B.纳税人所在地在县城、镇的，税率为 5%

C.委托某企业加工应税消费品，由受托方按其所在地适用税率缴纳城市维护建设税

D.纳税人跨地区出租不动产，直接按其机构所在地适用税率缴纳城市维护建设税

正确答案:D

答案解析:本题考核”城市维护建设税税率"知识点。选项 D，纳税人跨地区出租不动产，在不动产所在地预缴增值税，以预缴增值税税额为计税依据，按照预缴增值税所在地的城市维护建设适用税率就地计税。预缴增值税纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时，以其实际缴纳的增值税税额为计税依据，按机构所在地的城市维护建设税适用税率计税。

8、业务(2)可抵扣进项税额( )万元。【单选题】

A.10.58

B.1.66

C.10.36

D.10.52

正确答案:D

答案解析:业务(2)可抵扣进项税额=90 (1+13%) X13%+2-(1+9%)X9%=10.52(万元)。

9、一般纳税人销售下列服务，可以选择简易计税方法计税的有( )。【多选题】

A.经认定的动漫企业在境内转让动漫版权

B.提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费

C.提供学历教育服务

D.电影放映服务

E.公共交通运输服务

正确答案:A、B、D、E

答案解析:本题考核”一般纳税人简易计税方法”知识点。一般纳税人提供非学历教育服务教育辅助服务，可以选择简易计税，提供学历教育服务，免征增值税。

10、业务(4)应纳的资源税是( )万元。【单选题】

A.0.00

B.0.64

C.0.56

D.0.63

正确答案:D

答案解析:本题考核“以应税产品抵债资源税的计算”知识点。纳税人自用应税产品应当缴纳资源税的情形，包括纳税人以应税产品用于非货币性资产交换、捐赠、偿债、赞助、集资、投资、广告、样品、职工福利、利润分配或者连续生产非应税产品等业务(4)的资源税=5X2.5X5%=0.63(万元)。