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2024年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列关于税务行政复议申请人的表述中,正确的有()。【多选题】
A.税务行政复议的申请人只能是公民和法人
B.外国人、无国籍人和外国组织可以作为税务行政复议的申请人
C.有权申请行政复议的公民死亡的,其近亲属可以申请行政复议
D.有权申请行政复议的公民为无行为能力人或者限制行为能力人的,其法定代理人可以代理申请行政复议
E.有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的,丧失申请行政复议的权利
正确答案:B、C、D
答案解析:选项A,税务行政复议的申请人是指认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益向税务行政复议机关申请行政复议的公民、法人和其他组织,也包括在中华人民共和国境内向税务机关申请行政复议的外国人、无国籍人和外国组织。选项 E,有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的,承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议
2、下列涉税服务情形中,委托方不能单方终止代理行为的是( )。【单选题】
A.税务师延时提供服务
B.税务师事务所解散
C.税务师事务所因经营不善破产
D.税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务
正确答案:A
答案解析:有下列情形之一的,委托方在代理期限内可单方终止代理行为:(1)税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务。(2)税务师事务所被注销资格。(3)税务师事务所破产、解体或被解散。
3、下列经济业务发生后,需要通过“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有( )。【多选题】
A.一般纳税人将外购货物用于集体福利
B.一般纳税人将自产产品用于个人消费
C.一般纳税人将自产的产品用于股东分配
D.一般纳税人的产成品发生了因管理不善造成的非正常损失
E.一般纳税人将外购货物用于对外投资
正确答案:A、D
答案解析:选项BCE项属于视同销售,相应进项税额可以抵扣,不需进项税额转出。
4、关于税务师事务所质量控制一般要求的说法,正确的有( )。【多选题】
A.税务师事务所所长对质量控制负有管理责任
B.税务师事务所和项目负责人对服务成果的质量承担最终责任
C.项目其他成员为其完成的工作质量承担责任
D.税务师执业既要保持实质独立又要保持形式独立
E.项目负责人负责质量控制制度的制定,对质量控制负有管理责任
正确答案:A、B、C、D
答案解析:税务师事务所的管理层,不仅是质量控制制度的制定者,而且是质量控制的执行、培训者。
5、某企业2019年10月发生增值税销项税额60万元,进项税额100万元,企业以前期间还欠缴增值税税款50万元,则10月份,企业应做的会计分录为( )。【单选题】
A.借:应交税费——未交增值税 100000 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 100000
B.借:应交税费——未交增值税 400000 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 400000
C.借:应交税费——应交增值税(进项税额) -100000 贷:应交税费——未交增值税 -100000
D.借:应交税费——应交增值税(进项税额) -400000 贷:应交税费——未交增值税 -400000
正确答案:D
答案解析:若增值税欠税税额大于期末留抵税额,按期末留抵税额红字借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目。
6、下列关于增值税进项税额抵扣的说法,正确的是( )。【单选题】
A.购进的专利权因技术进步造成减值的进项税额不得在销项税额中抵扣
B.运输途中发生交通事故损失货物的进项税额不得在销项税额中抵扣
C.接受旅客运输服务的进项税额可以在销项税额中抵扣
D.与非正常损失购进货物相关的交通运输费的进项税额不得在销项税额中抵扣
正确答案:D
答案解析:选项AB:不属于非正常损失,其进项税额可以抵扣;选项C:接受旅客运输服务的进项税额不可以在销项税额中抵扣。
7、2018年11月,某增值税小规模纳税人销售外购农产品,实现含增值税销售额21630元,同时收到银行存款。该增值税小规模纳税人销售的具体账务处理是( )。【单选题】
A.借:银行存款 21630 贷:主营业务收入 21000 应交税费——应交增值税(销项税额) 630
B.借:银行存款 21630 贷:主营业务收入 21000应交税费——应交增值税 630
C.借:银行存款 21630 贷:主营业务收入 18487.18 应交税费——应交增值税(销项税额) 3142.82
D.借:银行存款 21630 贷:主营业务收入 21000 应交税费——未交增值税 630
正确答案:B
答案解析:增值税小规模纳税人的应纳增值税额,也通过“应交税费——应交增值税”明细科目核算,但不设置若干专栏;该增值税小规模纳税人销售外购农产品应缴纳增值税=21630÷(1+3%)×3%=630(元)。
8、下列纳税人中属于资源税纳税义务人的有( )。【多选题】
A.外商投资企业开采销售铁矿石
B.煤炭进出口公司进口煤炭
C.海盐盐场生产销售海盐
D.私营企业购进铁矿石直接对外出售
E.个体工商户开采原煤销售
正确答案:A、C、E
答案解析:煤炭进出口公司进口煤炭,不征收资源税。资源税仅对于开采销售的第一个环节征收,对于以后的环节不再征收。所以,私营企业购进铁矿石后再销售的,不征资源税。选项B和选项D不符合题意。
9、以下有关增值税一般纳税人的“应交税费——增值税检查调整”专门账户的表述,正确的有( )。【多选题】
A.增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后,凡涉及到增值税涉税账务调整的,应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
B.税务机关检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额,借记有关科目,贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
C.税务机关检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额,借记有关科目,贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
D.全部调账事项入账后,应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额,并对余额进行处理,处理之后,“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
E.增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后,凡涉及到增值税涉税账务调整的,不需要设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
正确答案:A、B、D
答案解析:选项C:检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额,借记“应交税费——增值税检查调整”科目,贷记有关科目;选项E:增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后,凡涉及增值税涉税账务调整的,需要设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户进行核算。
10、发生下列关联交易的企业,可免于准备关联交易同期资料的是( )。【单选题】
A.关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围
B.除成本分摊和预约定价安排外,年度发生的除关联购销外的其他关联交易金额在4000万元人民币以上
C.外资股份低于50%且仅与境外关联方发生关联交易
D.除成本分摊和预约定价安排外,年度发生的关联购销金额在2亿元人民币以上
正确答案:A
答案解析:属于下列情形之一的企业,可免于准备同期资料:(1)年度发生的关联购销金额(来料加工业务按年度进出口报关价格计算)在2亿元人民币以下且其他关联交易金额(关联融通资金按利息收付金额计算)在4000万元人民币以下,上述金额不包括企业在年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易金额;(2)关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围;(3)外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易。
2020-06-08
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