下载亿题库APP
联系电话:400-660-1360
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
2024年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列业务应开具增值税普通发票,并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码、发票写“不征税”的是()。【单选题】
A.销售免税货物
B.以分期收款方式销售货物
C.房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目
D.以赊销方式销售货物
正确答案:C
答案解析:收取款项未发生销售行为开具的发票主要有:①预付卡销售和充值;②销售自行开发的房地产项目预收款;③已申报缴纳营业税未开票补开票(除特殊情况外,2018.1.1 停用);④通行费电子发票的不征税发票;⑤建筑服务预收款;⑥不征税自来水;⑦代理进口免税货物货款;⑧代收印花税、代收车船使用税、融资性售后回租承租方出售资产、资产重组涉及的不动产、资产重组涉及的土地使用权和有奖发票奖金支付等。
2、大明税务师事务所的税务师李某接受兴隆公司委托,从事年度所得税汇算清缴纳税申报的鉴证业务,在执业期间,下列事项符合规定的是( )。【单选题】
A.李某购买了兴隆公司10股股票
B.双方约定,对事务所已经按税法规定编制的所得税申报表重新调整,对少纳的税可以按10%的比例提成
C.要求兴隆公司提供10万元的赞助,以解决税务所办公经费不足问题
D.要求兴隆公司提供有关会计、经营等涉税资料,不得有所隐瞒
正确答案:D
答案解析:税务师在执业期间,不得买卖委托人的股票、债券,选项A是错误的;税务师不得索取、收受委托合同约定以外的酬金或者其他财物,或利用执业之便,谋取其他不正当利益,所以,选项B和选项C是错误的。
3、下列关于税务师事务所质量控制的表述中,正确的有( )。【多选题】
A.税务师事务所和项目负责人对服务成果的质量承担最终责任
B.税务师事务所应当根据职业道德准则对税务师在不同业务类型和业务不同阶段的要求,制定相关制度,采取防护措施
C.项目负责人与项目质量控制复核人之间有分歧的,按复核人意见出具报告
D.涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级,口头咨询的项目可以适当减少复核级别数
E.项目组自提交业务结果之日起90日内将业务工作底稿归整为业务档案
正确答案:A、B、D、E
答案解析: 选项C,项目负责人与项目质量控制复核人员之间的意见分歧,只有分歧问题得以解决,项目负责人才能出具报告。
4、增值税一般纳税人发生下列业务,可以开具增值税专用发票的有()。【多选题】
A.金融商品转让
B.销售古旧图书
C.销售 2018 年建造的房屋
D.销售使用了 2 年的机动车
E.销售存货
正确答案:C、D、E
答案解析:选项A,金融商品转让不得开具增值税专用发票;选项B,销售古旧图书,免征增值税,销售免税货物不得开具增值税专用发票。
5、纳税人在税收征管中享有的权利有()。【多选题】
A.享受税法规定的减免税优惠
B.依法保管和使用发票
C.依法申请办理税务登记、变更或注销税务登记
D.申请延期申报和延期缴纳税款
E.依法申请退还多缴的税款
正确答案:A、D、E
答案解析:选项BC,属于纳税人承担的义务。
6、下列关于发票领用的说法,错误的是( )。【单选题】
A.依法办理税务登记的单位和个人,在领取《税务登记证》或领取《营业执照》到主管税务机关办理落户手续后,可以申请领用发票,这是法定的发票领用对象
B.依法不需要办理税务登记或领取《营业执照》需要临时使用发票的单位和个人,可以直接向机构所在地税务机关申请代开发票
C.临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人,应当向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》
D.临时到本省以外从事经营活动的单位或者个人,对按规定需要领用经营地发票的,应在按要求提供保证人或交纳保证金的前提下,向经营地税务机关领用
正确答案:B
答案解析:依法不需要办理税务登记或领取《营业执照》需要临时使用发票的单位和个人,可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明,直接向经营地税务机关申请代开发票。
7、2018 年度某企业购进房产缴纳印花税,下列会计核算中正确的是()。【单选题】
A.借:管理费用贷:银行存款
B.借:固定资产贷:银行存款
C.借:固定资产贷:应交税费——应交印花税
D.借:税金及附加贷:应交税费——应交印花税借:应交税费——应交印花税贷:银行存款
正确答案:D
答案解析:缴纳的印花税计入“税金及附加”科目。
8、下列采取增值税一般计税方法的业务,在会计核算时会使用到"应交税费-预交增值税"科目的有()【多选题】
A.房地产开发公司销售商品房预收的销售款
B.工业企业销售货物预售的货款
C.建筑公司建造写字楼预收的工程款
D.商业企业出租包装物收取的押金
E.工业企业分期收款方式销售货物收到的款项
正确答案:A、C
答案解析:企业预缴增值税时,借记“应交税费—预交增值税”科目。选项BDE,不涉及增值税的预缴,因此不会涉及该科目。
9、发生发票丢失情形时,应当于发生发票丢失的()向税务机关书面报告。【单选题】
A.当日
B.2 日
C.3 日
D.5 日
正确答案:A
答案解析:使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时,应当于发现丢失当日书面报告税务机关。
10、纳税人提供建筑劳务自行开具或税务机关代开增值税发票时,应在“备注栏”注明的内容有()【多选题】
A.建筑服务提供时间
B.项目总金额
C.建筑服务发生地县(市、区)名称
D.建筑服务负责人
E.项目名称
正确答案:C、E
答案解析:提供建筑劳务纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。
2020-06-08
2020-05-30
2020-05-30
2020-05-30
2020-05-30
微信扫码关注公众号
获取更多考试热门资料