2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、张先生从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时的抵免限额为（ ）元。【客观案例题】

A.9400

B.9200

C.7400

D.4080

正确答案:D

答案解析:张先生从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时的抵免限额=（150000-5000×12-2000×12）×10%-2520=4080（元）。

2、以下关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税的表述正确的有（ ）。【多选题】

A.对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”征收个人所得税

B.个人转让限售股，以每次转让的全部收入为应纳税所得额，不扣除任何费用

C.个人持有限售股中存在部分限售股原值不明确，导致无法准确计算全部限售股成本原值的，其成本费用一律不得扣除

D.限售股转让所得个人所得税，采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收

E.个人转让境内上市公司公开发行的股票所得，免征个人所得税

正确答案:A、D、E

答案解析:个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额；个人持有限售股中存在部分限售股原值不明确，导致无法准确计算全部限售股成本原值的，证券登记结算公司一律以实际转让收入的15%作为限售股成本原值和合理税费。

3、车船税的计税单位有（ ）。【多选题】

A.每艘

B.每辆

C.净吨位每吨

D.整备质量每吨

E.艇身长度每米

正确答案:B、C、D、E

答案解析:车船税地税单位包括选项BCDE。

4、下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（ ）。【多选题】

A.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除

B.每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的50%扣除

C.每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

D.研究开发新产品、新技术、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费，准予扣除

E.将其所得通过中国境内的社会团体向社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额12%的部分允许税前扣除

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B，业务招待费处理同企业所得税，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；选项E，个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体向社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额的30%的部分可以据实扣除。

5、下列项目中，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.劳动分红

B.独生子女补贴

C.托儿补助费

D.误餐补助

正确答案:A

答案解析:根据我国目前个人收入的构成情况，规定对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税。这些项目包括：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助。

6、根据国际税收合作的有关规定，有关税收情报保密的说法，正确的有(    )。【多选题】

A.税收情报一般应确定为秘密级

B.在确定密级时，应同时确定保密期限

C.绝密级情报保密期限一般为25年

D.机密级情报保密期限一般为20年

E.秘密级情报保密期限一般为10年

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C：绝密级情报保密期限一般为30年.

7、张某1月工资收入被预扣预繳个人所得税(     )元。【客观案例题】

A.699

B.729

C.759

D.789

正确答案:A

答案解析:张某1月工资收入被预扣预缴个人所得税=(35000-5000-3500-1000-1000-1000-200)×3％=699(元)

8、下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是（ ）。【单选题】

A.土地使用权出售

B.国有土地使用权出让

C.土地使用权赠与

D.以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的

正确答案:C

答案解析:土地使用权出售，以成交价格为计税价格；出让国有土地使用权的，其契税计税价格为承受人取得该土地使用权而支付的全部经济利益；土地使用权赠与，由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定；以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用。

9、张某12 月份取得全年一次性奖金，应缴纳的个人所得税为()元。(全年一次奖金选择单独纳税)【客观案例题】

A.720

B.850

C.790

D.1430

正确答案:A

答案解析:24 000÷12=2000(元)，适用 3%的税率，全年一次性奖金应缴纳个人所得税=24 000x3% =.720(元)。

10、2019年度企业计算应纳税所得额时应确认的收入总额为（ ）万元。【客观案例题】

A.8000

B.9136

C.8200

D.8320

正确答案:B

答案解析:收入总额=8000+200+116（接受捐赠的货物价值及进项税）+120+700=9136（万元）