下载亿题库APP
联系电话:400-660-1360
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、该公司2019年企业所得税前应扣除的土地成本(含契税)是( )万元。【客观案例题】
A.3680.0
B.3827.2
C.4600.0
D.4784.0
正确答案:B
答案解析:该公司2019年企业所得税前应扣除土地成本=(4000+600+184)×80%=3827.2(万元)。
2、2020年8月1日,某外国籍拖船驶入我国某港口,该拖船发动机功率10000千瓦,申领 30日的《吨税执照》,30日吨税执照对应的超过2000净吨,但不超过10000净吨的普通税率4元/净吨。该拖船应缴纳船舶吨税( )万元。【单选题】
A.13400
B.26800
C.1000
D.2000
正确答案:A
答案解析:拖船应缴纳船舶吨税=10000×0.67×4×50%=13400(万元)。
3、下列关于企业所得税加速折旧优惠政策的说法,正确的是()。【单选题】
A.2020年企业新购进单台价值600万元的设备,可一次性税前扣除
B.企业选择享受一次性税前扣除政策的,其资产的税务处理可与会计处理不一致
C.固定资产在投入使用月份的当月所属年度一次性税前扣除
D.采取缩短折旧年限的,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%
正确答案:B
答案解析:选项A,单位价值超过100万元的,可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法,不可以一次性税前扣除;选项C,固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除;选项D,采取缩短折旧年限的,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的 60%。
4、徐某夫妇的3个子女在中学就读,依据个人所得税相关规定,徐某夫妇每月最高可享受的税前扣除金额是( )万元。【单选题】
A.1000
B.6000
C.3000
D.2000
正确答案:C
答案解析:纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除,3个子女总共税前扣除金额为3000元。
5、从中国取得股息所得的下列申请人,可直接判定为“受益所有人”的有()。【多选题】
A.缔约对方居民且在缔约对方上市的公司
B.缔约对方政府
C.被缔约方居民个人间接持有 100%股份的居民申请人
D.缔约对方居民个人
E.被缔约方居民个人间接持有95%股份的居民申请人
正确答案:A、B、C、D
答案解析:下列申请人从中国取得的所得为股息时,可不根据国家税务总局2018年第9 号公告第二条规定的因素进行综合分析,直接判定申请人具有“受益所有人”身份:(1)缔约对方政府;(2)缔约对方居民且在缔约对方上市的公司;(3)缔约对方居民个人;(4)申请人被第(1)至(3)项中的一人或多人直接或间接持有100%股份,且间接持有股份情形下的中间层为中国居民或缔约对方居民。
6、下列房产处置,缴纳个税的有( )。【多选题】
A.转让离婚析产商铺
B.将房屋产权赠与子女
C.离婚析产方式分割房屋产权
D.转让无偿受赠房屋
E.居民个人转让自用3年唯一生活用房
正确答案:A、D、E
答案解析:选项B,不征收个人所得税;选项C,通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产的处置,个人因离婚办理房屋产权过户手续,不征收个人所得税。
7、下列免船舶吨税的有( )。【多选题】
A.警用船舶
B.非机动船舶
C.军队征用船舶
D.吨税执照期满24小时不上下客货船舶
E.应纳税额在人民币50元以下船舶
正确答案:A、C、D、E
答案解析:选项B,非机动船舶(不包括非机动驳船),免征船舶吨税。
8、下列关于耕地占用税纳税义务发生时间的表述,正确的有( )。【多选题】
A.医疗机构未经批准改变用途,为相关部门认定用途改变之日
B.经批准占用耕地,为收到相关部门建设用地批准书之日
C.因挖损、污染毁损耕地的,为相关部门认定毁损之日
D.军事设施经批准改变用途的,为收到相关部门批准文件之日
E.企业未经批准占用耕地,为相关部门认定纳税人实际占用之日
正确答案:A、C、D、E
答案解析:选项B,经批准占用耕地,耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。
9、依据企业所得税相关规定,关于业务招待费计算扣除的说法,正确的有()。【多选题】
A.企业视同销售的收入,不得作为业务招待费的计算基数
B.企业税前可扣除的业务招待费,最高不得超过当年销售或营业收入的0.5%
C.创投企业从其被投资企业所分配的股息、红利,可作为业务招待费的计算基数
D.企业筹建期间发生的业务招待费,可按实际发生额的 60%计入筹办费在税前扣除
E.从事股权投资业务的企业取得的股权转让收入,可作为业务招待费的计算基数
正确答案:B、C、D、E
答案解析:选项A,计算业务招待费税前扣除限额基数的营业收入中包括视同销售收入。
10、该企业2019年应缴纳城镇土地使用税( )万元。【客观案例题】
A.13.33
B.10.67
C.16.00
D.12.00
正确答案:D
答案解析:该企业2019年应缴纳城镇土地使用税=2×8×9÷12=12(万元)【提示】对农产品批发市场、农贸市场(包括自有和承租)与门用于经营农产品的房产、土地,暂免征收房产税和城镇土地使用税。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
2020-05-30
2020-05-30
2020-05-30
微信扫码关注公众号
获取更多考试热门资料