2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、2021 年个人取得的股票转让所得，可暂免征收个人所得税的有 （）A. C. A D.E.【多选题】

A.内地个人投资者转让境内上市公司自由流通股取得的所得

B.个人转让境内上市公司限售股取得的所得

C.香港市场投资者通过沪港通投资上交所上市股取得的转让差价所得

D.个人转让“新三板”挂牌公司原始股取得的所得

E.内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得

正确答案:A、C、E

答案解析:选项 BD: 按照“财产转让所得”征收个人所得税。

2、程某境内外经营所得应缴纳个人所得税 （）【单选题】

A.12.15

B.19.51

C.22.27

D.14.92

正确答案:B

答案解析: 程某境内外经营所得应缴纳个人所得税=82.34X35%-6.55-2.76=19.51 (万元)。

3、事项 (3) 中该企业 2021 年研发费用加计扣除的金额是 ()万元。【单选题】

A.132.00

B.165.00

C.176.00

D.220.00

正确答案:C

答案解析:企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的 80%计入委托方研发费用计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。该企业事项(3) 中研发费用加计扣除的金额=220X80%X100%=176(万元)。

4、事项 (2) 应调减企业所得税应纳税所得额 () 万元。【单选题】

A.180

B.200

C.100

D.80

正确答案:A

答案解析:事项 (2) 应调减应纳税所得额= (8000X30%-2300) +80=180 (万元)。

5、下列在中国境内无住所且不居住的个人中，应向我国缴纳个人所得税的是 （）【单选题】

A.从境内的外商投资企业取得特许权使用费收入的个人

B.为境内单位的境外派出机构修理机器设备的个人

C.将住房出租给境内公司在境外分支机构使用的个人

D.担任境外企业的董事、监事和高层管理职务的个人

正确答案:A

答案解析:选项 A: 许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得，属于来源于中国境内的所得，应向我国缴纳个人所得税。选项 BCD: 均为来源于中国境外的所得。

6、甲企业 2020 年应缴纳企业所得税 (）万元【单选题】

A. 523.53

B.428.78

C.446.28

D.431.28

正确答案:D

答案解析:甲企业 2020 年应缴纳企业所得税= (1690+18.13-180+24+389) X25%-540X10%=431.28 (万元)。

7、事项 (3) 中财政配套资金作为企业不征税收入应满足的条件有 ()。【多选题】

A.企业自取得资金 30 日内向主管税务机关备案

B.县级以下人民政府对该资金有专门的具体管理要求

C.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件

D.财政部门对该资金有专门的资金管理办法

E.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算

正确答案:C、D、E

答案解析:企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，作为不征税收入应满足的条件:(1)企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件:(2) 财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求:(3) 企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

8、下列关于城镇土地使用税减免税的说法，正确的是 （）【单选题】

A.营利性老年服务机构自用土地，暂免征收城镇土地使用税

B.免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税

C.农副产品加工的专业用地，免征城镇土地使用税

D.劳改劳教单位警戒围墙外的其他生产经营用地，暂免征收城镇土地使用税

正确答案:B

答案解析:选项 A: 非营利性老年服务机构自用的土地暂免征收城镇地使用税。选项 C: 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇上地使用税，农副产品加工厂占地和从事农、林、牧、渔业生产单位的生活、办公用地不包括在内。选项 D: 对劳改劳教单位警戒围墙外的其他生产经营用地，应照章征收城镇土地使用税。

9、下列关于母子公司间提供服务的税务处理，符合企业所得税相关规定的是 （）【单选题】

A.母子公司均不能提供支付服务费用相关资料的，由税务机关核定扣除金额

B.母公司与多个子公司签订服务费用分摊协议的，母公司以实际发生的费用申报纳税

C.子公司为其母公司提供服务发生的费用不得在母公司企业所得税前扣除

D.母公司以管理费形式向子公司提取的费用不得在子公司企业所得税前扣除

正确答案:D

答案解析:选项 A: 不能提供相关材料的，支付的服务费用不得税前扣除。选项 B: 以公司为其子公司提供服务所发生的实际费用并附加一定比例利润申报纳税。选项 C: 按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理。

10、个人取得的下列利息收入中，免征个人所得税的有 (  )。【多选题】

A.企业债券利息收入

B.国家金融债券利息收入

C.个人持有的铁路债券利息收入

D.国债利息收入

E.教育储蓄存款利息收入

正确答案:B、D、E

答案解析:选项 A: 没有相关免税优惠。选项 C: 对个人投资者持有 2019-2023 年发行的铁路债券取得的利息收减按 50%计入应纳税所得额计算征收个人所得税。