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2024年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列属于在“应交税费一应交增值税”明细账借方核算的专栏有()。【多选题】
A.转出多交增值税
B.减免税款
C.出口退税
D.转出未交增值税
E.销项税额抵减
正确答案:B、D、E
答案解析:转出多交增值税和出口退税在贷方核算。
2、环境保护税法实行()的新型征管模式。【多选题】
A.税务征收
B.企业申报
C.专业机构核定
D.环保协作
E.信息共享
正确答案:A、B、D、E
答案解析:环境保护税实行“企业申报、税务征收、环保协作、信息共享”的新型征管模式。
3、小规模纳税人应缴纳的增值税,通过应交税费()科目核算。【单选题】
A.预交增值税
B.应交增值税
C.简易计税
D.未交增税
正确答案:B
答案解析:小规模纳税人缴纳增值税通过“应交税费-应交增值税”科目核算;选项ACD,为一般纳税人核算增值税时涉及的相关科目。
4、下列专项附加扣除中,只能在年度汇算清缴时扣除的是()。【单选题】
A.子女教育
B.大病医疗
C.赡养老人
D.住房贷款利息
正确答案:B
答案解析:六项专项附加扣除中,除大病医疗以外,其他专项附加扣除可由纳税人选择在预扣预缴税款时进行扣除。大病医疗只能在汇算清缴时扣除。
5、下列不属于税务师执业原则的是()。【单选题】
A.依法涉税专业服务原则
B.公益性原则
C.独立公正原则
D.自愿委托原则
正确答案:B
答案解析:税务师从事涉税专业服务活动必须遵循自愿委托原则、依法涉税专业服务原则、独立公正原则、维护国家利益和保护委托人合法权益原则。
6、自2020年2月1日起,纳税人不得离线开具发票的是()。【单选题】
A.2019年因未按期申报被税务机关处罚过的纳税人
B.纳税信用等级为M级的纳税人
C.曾取得过异常扣税凭证的纳税人
D.经税务局分析发现存在涉税风险的纳税人
正确答案:D
答案解析:自2020年2月1日起,下列两类纳税人不得离线开具发票: ①经税务总局、省税务局大数据分析发现存在涉税风险的纳税人,不得离线开具发票;②新办理增值税一般纳税人登记的纳税人,自首次开票之日起3个月内不得离线开具发票,按照规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外。
7、税务机关对单价不超过()元生活必需品不采取税收保全和强制执行措施。【单选题】
A.10000
B.6000
C.8000
D.5000
正确答案:D
答案解析:不在税收保全及强制执行措施范围之内的有:个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品;单价在5000元以下的其他生活用品。
8、下列行为中,可能构成犯罪的是()。【单选题】
A.纳税人逃避纳税
B.纳税人未按规定安装税控装置
C.扣缴义务人应扣未扣税款
D.纳税人未按规定期限办理纳税申报
正确答案:A
答案解析:《刑法》第二百零一条规定:“纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。
9、涉税专业服务协议约定的服务期限届满且服务事项完成,委托关系自然终止,但委托方在代理期限内可单方终止服务行为的情形有()。【多选题】
A.涉税服务机构被撤销
B.委托项目发生变化
C.涉税服务人员未按涉税专业服务协议的约定提供服务
D.涉税专业服务人员发生变化
E.涉税服务机构解体
正确答案:A、C、E
答案解析:有下列情形之一的,委托方在服务期限内可单方终止服务行为:(1)涉税服务人员未按涉税专业服务协议的约定提供服务;(2)涉税专业服务机构被注销资格;(3)涉税专业服务机构破产、解体或者被解散。
10、纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起()日内,向税务机关报告全部账号。 【单选题】
A.30
B.10
C.45
D.15
正确答案:D
答案解析:自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内,向纳税人的主管税务机关书面报告全部账号。
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