2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第七章 契税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、嘉兴公司将国有土地使用权有偿转让给宜家公司，下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.嘉兴公司缴纳土地增值税和契税

B.宜家公司缴纳土地增值税和契税

C.嘉兴公司缴纳土地增值税，宜家公司缴纳契税

D.嘉兴公司缴纳契税，宜家公司缴纳土地增值税

正确答案:C

答案解析:土地增值税是对转让方征收的，而契税是对产权承受方即买方征收的。

2、家住北京市西城区某四合院的刘先生因拆迁得到拆迁补偿款100万元，他在市郊以116万元重新购置住房160平方米，当地契税税率为3%。以下关于刘先生契税处理的表述中，正确的是（ ）。【单选题】

A.因拆迁购房免缴契税

B.因拆迁购房减半缴纳契税

C.应纳契税4800元

D.应纳契税16800元

正确答案:C

答案解析:居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。应纳契税=（1160000-1000000）×3%=4800（元）

3、下列各项中，契税的计税依据可由征收机关核定的是（ ）。【单选题】

A.土地使用权出售

B.国有土地使用权出让

C.土地使用权赠与

D.以划拨方式取得土地使用权

正确答案:C

答案解析:选项A：土地使用权出售，以成交价格为契税的计税依据；选项B：国有土地使用权出让，其契税计税价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益；选项C：土地使用权赠与，其契税的计税依据由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定；选项D：以划拨方式取得土地使用权，不征收契税；先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，以应补缴的土地出让金和其他出让费用为契税的计税依据。

4、2019年政府有关部门批准向某企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元、土地补偿费10万元、拆迁补偿费12万元，按当地规定契税税率为3%。2019年该企业共计应缴纳的契税为（ ）万元。【单选题】

A.16.1

B.3

C.18

D.3.66

正确答案:D

答案解析:出让国有土地使用权的，其契税计税依据为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。应纳税额=（100+10+12）×3%=3.66（万元）

5、中信公司拟将一块价值4000万元的土地出售给东方公司，然后从东方公司购买其另外一块价值4000万元的土地。后经双方协议，签订土地使用权交换合同，约定以4000万元的价格等价交换双方土地。下列关于双方契税的处理中，正确的有（ ）。（当地确定的契税税率为3%）【多选题】

A.中信公司应缴纳契税120万元

B.东方公司应缴纳契税120万元

C.中信公司免征契税

D.东方公司免征契税

E.东方公司不缴契税，中信公司缴纳120万元契税

正确答案:C、D

答案解析:土地使用权、房屋交换，契税的计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格差额，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳税款，交换价格相等的，免征契税。